6 minutos de lectura 27 may. 2019
empresario haciendo una presentación sobre datos financieros

¿Cómo los impuestos indirectos pueden impulsar las oportunidades blockchain?

EY Global
Por EY Global

Ernst & Young Global Ltd.

6 minutos de lectura 27 may. 2019
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Es necesario enfocarse en los beneficios de blockchain y en los temas de negocios que la tecnología podría abordar.

No es necesario que entienda cómo funcionan las cadenas de bloqueo para pensar en las consecuencias de los impuestos indirectos, o para participar en discusiones sobre su impacto en su negocio. Más bien, enfóquese en los beneficios de la cadena de bloques y en los temas de negocios que esta tecnología podría abordar.

Por ejemplo, si las blockchain permitieran a su empresa confiar en los datos de transacciones de proveedores no relacionados porque no se pueden alterar, ¿podría ese beneficio utilizarse también para mejorar la precisión de sus informes sobre el IVA o su posición de defensa durante una auditoría de IVA?

Cada vez más compañías están considerando cómo las blockchain y los contratos inteligentes podrían perturbar sus industrias.

También estamos trabajando con nuestros clientes para explorar cómo las aplicaciones de blockchain pueden resolver una amplia gama de problemas en sus empresas.

Algunas empresas están empezando a explorar estas posibilidades en serio. En la actualidad, la mayoría de los proyectos se encuentran en la fase piloto, pero al menos algunos de ellos parecen listos para convertirse pronto en realidad.

Cuando lo hagan, la adición de impuestos indirectos a la combinación podría aumentar significativamente los beneficios empresariales que estas aplicaciones pretenden obtener, al tiempo que se reduce el riesgo de que las nuevas formas de hacer negocios puedan tener consecuencias no deseadas en materia de impuestos indirectos.

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Planeación fiscal indirecta

Si bien los impuestos indirectos forman parte de la vida cotidiana en la mayoría de los países, el auge de las nuevas tecnologías y la expansión del comercio mundial añaden nuevos niveles de complejidad.

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Aplicaciones blockchain e implicaciones fiscales indirectas

  • Criptomonedas. Monedas virtuales utilizadas para pagar bienes y servicios (como bitcoin). Varios países han adoptado una posición sobre el tratamiento del IVA de las criptomonedas y las transacciones relacionadas. Las administraciones de impuestos indirectos también podrían adoptar estas monedas para recibir el pago de impuestos y derechos indirectos (por ejemplo, monedas de IVA).
  • Adquisiciones. Al proporcionar información precisa e inmutable, las blockchain pueden hacer cumplir los términos de adquisición y liquidación de los materiales utilizados en la fabricación de productos. La aplicación puede aumentar la seguridad de la cadena de suministros, garantizando que solo se utilicen productos, proveedores y órdenes de compra aprobados y que se apliquen correctamente precios variables y descuentos por volumen. Esta aplicación podría reducir el tiempo administrativo y los costos de mano de obra necesarios para calcular y acordar los pagos. También podría tener una amplia gama de implicaciones para la información sobre impuestos indirectos.
  • Blockchain para la fabricación de alimentos y bebidas de campo a mesa. Los consumidores pueden verificar el origen, la calidad, la autenticidad y la sostenibilidad de cada tienda delicatessen o botella utilizando su etiqueta. Esta aplicación podría permitir verificar la inocuidad y autenticidad de los ingredientes utilizados en la fabricación de alimentos y bebidas. También podría utilizarse para el seguimiento de materias primas, productos semiacabados y productos acabados de todo tipo a lo largo de la cadena de suministros, incluso a través de las fronteras. Esto podría reducir el fraude y el tráfico ilegal de mercancías, así como favorecer la compensación automática del IVA soportado y del IVA repercutido.
  • Stock de artículos en consignación. Confirmación de las cantidades suministradas a una empresa farmacéutica por materias primas almacenadas en sus instalaciones, lo que permite la facturación y liquidación automática con el proveedor a medida que se utiliza el producto. Esta aplicación también podría ser "sensibilizada en materia de impuestos indirectos" para incorporar las obligaciones de información en materia de impuestos indirectos, incluida la simplificación y la autofacturación del IVA de las existencias en consignación de la UE.
  • Seguros marítimos. Liquidación automática de un contrato de seguro de una carga asegurada a su llegada a un puerto acordado (verificado por los rastreadores GPS en la carga). Esta aplicación también podría utilizarse para completar automáticamente el pago y la presentación de informes para una serie de obligaciones fiscales y comerciales indirectas, como las tasas de liquidación, los impuestos indirectos y los derechos relacionados con la carga, así como para apoyar el derecho a las prestaciones en virtud de los acuerdos comerciales.

  • ¿Qué es blockchain?

    Una blockchain puede definirse como un libro mayor de transacciones distribuido. Al igual que un libro tradicional, las operaciones individuales (bloques únicos) se añaden al libro (la cadena) y nunca se eliminan.

    Si tiene acceso al último bloque es posible acceder a todos los bloques anteriores vinculados entre sí en la cadena. Una base de datos de blockchain retiene el historial completo de todos los activos e instrucciones ejecutadas desde el primero — haciendo que sus datos sean verificables y auditables de forma independiente.

    La confianza en el libro mayor proviene del proceso en sí mismo y no de la condición de un solo participante. En esta base de datos segura y compartida, los participantes tienen sus propias copias de los datos almacenados.

    Una criptografía sólida establece que las transacciones solo pueden ser iniciadas por las partes certificadas, que los cambios son validados colectivamente por los participantes y que los resultados del sistema son inmediatos, exactos e irrevocables. Los libros de contabilidad distribuidos son intrínsecamente más difíciles de atacar, ya que un ciberataque tendría que atacar todas las copias simultáneamente para tener éxito.

    Por lo tanto, la naturaleza distribuida de la información mantiene una pista de auditoría completa a lo largo de toda la cadena. Cualquier persona con los derechos de encriptación apropiados puede acceder a una copia de ese libro y verificar transacciones anteriores sin tener que confiar en los participantes en la transacción original.

Ejemplos de las implicaciones fiscales indirectas del uso de blockchain

  • IVA. Eliminar o reducir el fraude al disponer de registros de auditoría completos, liquidaciones automáticas y gestión de identidades
  • IVA, aduanas o impuestos especiales. Reducir el fraude y mejorar la recaudación de impuestos indirectos mediante el uso de criptomonedas (por ejemplo, monedas de IVA)
  • Comercio mundial. Reducir el tiempo necesario para transportar mercancías a través de las fronteras mediante el uso de blockchain para autenticar a los comerciantes y las mercancías con fines aduaneros (por ejemplo, para conceder la condición de operador económico autorizado y utilizar carriles verdes). La reducción del tiempo de transporte contribuye a la eficiencia de las cadenas de suministros transfronterizas (por ejemplo, para los productos perecederos) y a la fabricación en tiempo
  • Impuestos especiales. Utilizar las blockchain creadas para los productos sujetos a impuestos especiales (aceite mineral, productos del tabaco, vino y cerveza) para calcular los impuestos con mayor precisión, reducir el contrabando y la falsificación y realizar un seguimiento de los movimientos transfronterizos
  • Facturación electrónica. Proporcionar liquidación y pago automáticos y documentos de correspondencia totalmente autenticados entre proveedores y compradores (por ejemplo, permitiendo la correspondencia automática de los impuestos indirectos soportados y repercutidos y evitando la necesidad de autofacturación para los stocks de artículos en consignación)
  • Derechos de aduana. Permitir un mayor uso de los regímenes aduaneros y reducciones de derechos de aduana de los acuerdos de libre comercio al permitir a los comerciantes probar el origen y la procedencia de las mercancías (por ejemplo, las mercancías importadas utilizadas en la fabricación antes de la exportación)

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Algunas cuestiones a considerar

  • ¿Podría añadir valor a cualquier proyecto de blockchain planificado que su empresa esté considerando, por ejemplo, añadiendo capacidades de información de impuestos indirectos, eficiencias o ahorros o eliminando los riesgos de impuestos indirectos?
  • ¿Podrían las blockchain revolucionar la presentación de informes sobre el IVA y los derechos de aduana?
  • ¿Cuáles podrían ser los riesgos fiscales indirectos de las aplicaciones de blockchain?
  • ¿Existen oportunidades de impuestos indirectos?
  • ¿Cuáles podrían ser las implicaciones para su estrategia de impuestos indirectos o su perfil de riesgo de impuestos indirectos de cambiar los modelos de negocio, adoptar una estructura descentralizada o si el valor se crea de nuevas maneras?
  • ¿Cuál sería el impacto de haber mejorado la calidad de los datos y la información inmediata en tiempo real, o de haber cambiado la facturación, la liquidación o la presentación de informes?

Hacer este tipo de preguntas puede ayudarles a identificar dónde los impuestos indirectos pueden desempeñar un papel en los planes de blockchain de su empresa.

Este artículo fue publicado originalmente en  Tax Insights el 21 de septiembre de 2017.

Resumen

La tecnología blockchain podría transformar fundamentalmente la forma en que las empresas y las administraciones de impuestos indirectos operan e interactúan.

Acerca de este artículo

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