Capítulo 1
Os fatores de perturbação fiscal
Mercados e regulamentação em mutação
Na EY, vemos várias tendências-chave que impulsionam a crescente digitalização das funções de administração tributária:
Mercados em mudança
A tecnologia muda tudo. E quando as formas de conduzir os negócios e de se envolver com os clientes mudam, isso muitas vezes pode ter implicações imprevistas sobre como essa atividade é tributada.
"Vemos muitas empresas agora agregando bens e serviços", diz meu colega Nick Muhlemann, parceiro da EY Asia-Pacific Operating Model Effectiveness Partner. "Isso pode incluir serviços que não eram fornecidos antes, como os relacionados a diagnósticos e análises. O conceito de venda de um pacote de bens e serviços cria um quadro totalmente novo para a tributação."
Os processos também estão passando por mudanças que podem funcionar como catalisadores para as mudanças correspondentes na administração tributária. Por exemplo, meu colega Edvard O Rink, da EY APAC, o Operating Model Effectiveness Leader, pergunta: "Quanto pode ser atribuído a um algoritmo em vez de funções de pessoas?
"A tecnologia — da impressão 3D à robótica e inteligência artificial — continuará mudando a forma como as empresas operam, e onde e como o valor é criado. Isso requer novas interpretações e aplicações das normas tributárias", explica Edvard.
Albert Lee, da EY Asia-Pacific Tax Technology & Transformation e Digital Tax Leader, com sede em Hong Kong, diz que os sistemas fiscais estão tentando se adaptar. "Muitos dos sistemas fiscais foram construídos para tributar coisas tangíveis, num mundo em que as pessoas não viajavam muito, quando as coisas eram tijolos e argamassa", explica. "Mas como o mundo se tornou mais virtual, e as pessoas e entidades não têm residência certa, tornou-se mais difícil encontrar uma resposta clara para questões de jurisdição fiscal que antes eram simples.
À medida que os produtos e práticas da próxima geração vão além da capacidade atual das autoridades fiscais e das funções de fiscalidade das empresas para os avaliar e comunicar, as novas tecnologias e processos terão de ser uma prioridade.
O panorama regulamentar
As tendências políticas e regulamentares inspiradas por estes mercados em mutação também podem ter impacto.
Afinal, não são apenas as empresas que estão repensando modelos de negócios e operações como resultado de tecnologias emergentes. As autoridades fiscais públicas têm cada vez mais acesso aos ativos de que necessitam para transformar a forma como cobram impostos - o que significa que aqueles que os comunicam são obrigados a se mover em seu ritmo. "As administrações fiscais têm a capacidade de lidar com grandes volumes de dados e, na verdade, esperam que os contribuintes também o façam. E o que descobrimos é que eles estão aumentando suas atividades de auditoria e suas solicitações de auditoria", diz Carolyn Bailey, sediada em Houston e líder da EY Americas Digital Tax Administration Leader.
Isso, diz Clare Franklin, baseada em Zurique, líder da EY Switzerland Connected Tax Transformation Solution, inaugura uma mudança significativa e provavelmente permanente nas atitudes sobre como o imposto se conecta à atividade empresarial e à necessidade de transparência em torno dessas atividades. "Isso está tendo um grande impacto em tudo, desde a força de trabalho até a cadeia de suprimentos e comércio, à medida que as empresas se adaptam às novas exigências dos mecanismos de fiscalização", diz ela.
Isto é mais evidente a nível mundial, uma vez que os países de todo o mundo aplicam as recomendações da Organização para a Cooperação e o Desenvolvimento Económico (OCDE) para evitar que as entidades evitem os impostos utilizando estratégias de erosão da base tributável e de transferência de lucros (BEPS) (que exploram lacunas e negligências nos códigos fiscais internacionais). A União Europeia também tomou uma série de medidas destinadas a aumentar a transparência fiscal e a garantir que o comércio digital seja tributado nos países onde ocorre e não nos países onde os servidores informáticos estão alojados.
Também temos visto cada vez mais as tendências da legislação tributária regional afetarem a administração de empresas. Por exemplo, a legislação fiscal emblemática da administração Trump reduziu a taxa do imposto sobre as sociedades dos EUA para um nível inferior à média da OCDE pela primeira vez em 30 anos. Esses tipos de mudanças podem afetar a tomada de decisões sobre onde localizar as operações de negócios.
De um modo mais geral, a crescente desconfiança do público em relação às empresas, combinada com métodos melhorados de recolha de dados, levou a uma tendência mais ampla de aplicação mais escrupulosa das normas de comunicação de informações. "Autoridades fiscais e aduaneiras de todo o mundo estão exigindo quantidades sem precedentes de dados das empresas", diz meu colega de São Paulo, Sergio Fontenelle Marquez, da EY Assessoria Empresarial Ltda, da América do Sul. "É um novo mundo baseado em dados."
Artigos relacionados
Capítulo 2
A forma da mudança
Impostos digitais e análise de dados
A tecnologia está mudando os impostos de várias maneiras distintas. Algumas das tendências mais proeminentes com que os gestores fiscais estão se envolvendo hoje, e terá que se envolver cada vez mais nos próximos anos, incluem:
Impostos Digitais
Nosso pesquisa recente sobre Tecnologia e Transformação Tributária constatou que 84% das organizações pesquisadas reconheceram que a tecnologia era o fator mais importante para melhorar a eficácia da função tributária. Com uma paisagem externa em mudança, as funções tributárias precisarão internalizar essa mudança se quiserem se manter em dia. E os próprios profissionais tributários podem ter que ser mais assertivos dentro de suas próprias organizações se quiserem conduzir essa mudança dentro de suas funções.
A realidade é que o governo já está rapidamente em movimento com a tributação digital. A apresentação de impostos costumava ser uma questão de trabalhosa autoauditoria e, em seguida, apresentar a papelada às autoridades fiscais do governo para processamento. Mas a digitalização dos ativos financeiros das empresas significa que as autoridades fiscais de um futuro não muito distante terão um envolvimento muito mais próximo neste processo. De fato, muitas autoridades fiscais já estão entrando na era digital. E esperam que os contribuintes façam o mesmo com o argumento de que, uma vez que os ativos relevantes de uma empresa são digitais, as autoridades fiscais devem poder se ligar diretamente a esses conjuntos de dados e recolher as informações relevantes.
"Cada vez mais, estamos descobrindo que os governos têm mais e mais informações para que não precisem realmente depender de uma declaração fiscal", diz Lee. "Eles criaram regras onde podem solicitar grandes quantidades de informação aos contribuintes, trocar informação com outros administradores fiscais e depois fazer as suas próprias análises para determinar quanto imposto é devido.
Análise de dados
Bailey vê o surgimento de plataformas de análise de dados fiscais como nosso próprio EYKeySpace como outra tendência transformadora que define a indústria.
Daren Campbell, nosso Líder em Tecnologia Tributária e Análise de Dados das Américas, lembra como essas plataformas ajudaram uma empresa a gerenciar 350 entidades em 70 países.
Aqui na EY, implantamos uma ferramenta de combinação de dados para transformar e consolidar as informações necessárias em um data warehouse, acelerando suas operações.
"Isso não só simplificou o processo de relatórios fiscais e reduziu o tempo necessário — como também deu à empresa a capacidade de implementar análises para produzir visualizações ricas que ajudaram a encontrar ineficiências de processos, identificar oportunidades de planejamento fiscal e gerenciar riscos fiscais", explica Campbell. "As suas capacidades analíticas podem agora acompanhar o ritmo da crescente análise de dados de qualquer autoridade fiscal."
Automação robótica de processos (ou automação inteligente)
A automação robótica de processos (RPA) refere-se à substituição do trabalho humano (muitas vezes com tarefas repetitivas e demoradas) pelo trabalho digital, e pode ter um impacto significativo na forma como as funções fiscais desempenham as suas tarefas.
Sharda Cherwoo, com sede em Nova York, EY Americas Tax Intelligent Automation e Robotic Process Automation Leader, lembra como os bots ajudaram um cliente a modernizar as vendas e usar o software fiscal para ganhar eficiência e reduzir custos.
"Nós automatizamos todo o processo, incluindo a impressão dos retornos, usando RPA. E todo esse processo poupou-lhes mais de 60% do tempo — uma enorme poupança. Isso os liberou para fazer trabalho analítico, para realmente olhar as vendas e usar o imposto com seu chapéu de planejamento tributário, agregando mais valor ao cliente no processo".
Na China, a equipe da Shanghai Tax Services propôs uma solução robótica de automação de processos (RPA) para automatizar o processo de preenchimento de declarações de imposto de valor agregado para um cliente de tecnologia financeira da EY.
Capítulo 3
O profissional de impostos em mudança
Características do profissional tributário do futuro
Historicamente, a função tributária tem sido conservadora, reativa e não proativa quando se trata de implementar inovação. Susan Pitter, Deputada Fiscal da EY Global diz que é necessária uma nova mentalidade e uma nova abordagem.
"Funções fiscais como coletar informações financeiras em tempo real e, em seguida, reconciliar os ganhos com os impostos devidos e apresentar um retorno, é um momento histórico", diz Pitter. "Inerentemente, sua razão de ser tem sido refletir o passado em vez de impulsionar a transformação para o futuro. Isso precisa mudar."
Lee considera que a atual estagnação digital das funções fiscais se deve, em parte, à falta de experiência: "O imposto não é usado para investir em infraestrutura", explica ele. "O profissional de impostos do futuro precisará de conhecimentos e habilidades tecnológicas, e da capacidade de interagir com as empresas", diz Lee. "Em vez de ser o rapazinho do canto escuro, o profissional de impostos vai precisar de melhores habilidades de liderança para poder vender a sua visão por toda a organização.
Os quatro elementos-chave do futuro profissional tributário
À luz destas novas pressões e desafios, que forma podemos esperar que os profissionais de fiscalidade do futuro assumam? Aqui estão quatro maneiras que o seu profissional de impostos deve mudar:
- Competência tecnológica: Se o futuro da administração tributária governamental for moldado e viabilizado pela tecnologia, então a próxima geração de profissionais tributários terá de ser capaz de usar e promover uma série dessas tecnologias, incluindo análise, IA e RPA. Funções fiscais terá que recrutar além das tradicionais reservas de talentos para o direito fiscal e contabilidade, e aventurar-se em recrutar Ciência, Tecnologia, Engenharia e Matemática (STEM) estudantes e demografia tech-savvy para funcionários suas funções fiscais.
- Capacidade de análise de dados em tempo real: Outro resultado da implementação mais ampla de tecnologia fiscal inovadora nas suas operações fiscais será o acesso em tempo real da administração fiscal diretamente aos seus sistemas ERP. Seu profissional de impostos não será apenas responsável pela apresentação de registros históricos com as autoridades fiscais relevantes - eles vão precisar de habilidades para analisar dados financeiros 'em tempo real', contando com plataformas de tecnologia e processos que permitem a análise simultânea para apoiar tanto a gestão de risco e tomada de decisão estratégica.
- Poder suave e aguçado: Se pretende transformar eficazmente as suas capacidades fiscais, os seus profissionais de fiscalidade terão de sair da sombra e desenvolver a capacidade e determinação para influenciar, persuadir e impulsionar a mudança dentro das suas unidades de negócio operacionais para garantir que a economia do negócio considere e planeie os melhores resultados fiscais. As funções fiscais precisam se alinhar com os planos de negócios para incorporar o valor da função às principais partes interessadas. Terão de ser prospectivos e inovadores na sua abordagem.
- Capacidade de responder a tendências emergentes: A digitalização dos impostos é apenas uma pequena faceta das enormes transformações estruturais que ocorrem em todas as indústrias e setores como resultado da revolução digital. Como é que os trabalhadores da gig economy serão tributados? Onde é que os produtos fiscais são fabricados e distribuídos através de novos canais digitais? Que potenciais tendências regulamentares podem ter impacto na forma como os impostos são cobrados e geridos? O profissional de impostos do futuro terá de estar atento a estas e outras transformações e garantir que a sua função fiscal possa estar um passo à frente da curva.
Vivemos e trabalhamos em tempos dinâmicos, e todos os componentes de um negócio bem sucedido terão de desempenhar um papel importante para enfrentar os desafios destes tempos transformadores, bem como para aproveitar as oportunidades sem precedentes que eles apresentam. As empresas que transformam a sua função fiscal terão de abordar novos processos operacionais, adotar novas tecnologias e desenvolver novas competências profissionais para responder às exigências da mudança de fluxos de dados, análise de dados e requisitos de dados que são mandatos da economia digital global. Não é o mundo que era há apenas 5 anos, e certamente também não é o departamento fiscal que era na altura. Mas é um lugar melhor e mais valorizado para se estar, e as funções fiscais que abraçam essas mudanças e investem no "profissional de impostos conectado" estarão mais bem posicionadas para ter sucesso.
EY Impostos Conectados destaca a ascensão da função fiscal como um parceiro estratégico da sala de reuniões. Ajudamos você a conectar o negócio mais amplo e suas partes interessadas, as autoridades fiscais e os dados e informações que estão transformando os modelos de negócios. Saiba mais aqui.
Artigos relacionados
Resumo
As empresas estão investindo nas equipes, processos e tecnologia fiscais para melhor ligar a outras operações e autoridades governamentais.
