Capítulo 1
Construindo um modelo tecnológico robusto
Os bancos estão por trás da curva tecnológica.
O desafio de dados e tecnologia não é uma surpresa para Anne Farrar, sócia de Financial Services Tax, Ernst & Young LLP. "Os departamentos fiscais estão chegando à conclusão de que a causa raiz de muitos problemas começa e geralmente termina com a forma como os dados estão sendo recebidos e utilizados", diz ela.
"As empresas sempre receberão dados estruturados e não estruturados e precisam ser capazes de gerenciá-los e contarem com uma plataforma que possa disseminá-los a todas as pessoas que precisam usá-los. Há muitos riscos potenciais quando se trata de dados e eu diria que muitas organizações não seriam capazes de identificar todos eles, muito menos de gerenciá-los efetivamente".
Farrar também aponta para o fato de que muitas organizações com as quais ela fala não possuem uma equipe ou orçamento dedicado à tecnologia tributária. "Mas onde isso deixa o departamento fiscal em termos de alavancas para criar mudanças, especialmente no crescente ambiente regulatório e na corrida por talentos?", pergunta ela.
O fato de muitas funções tributárias e financeiras dos bancos estarem cada vez mais escorregando por trás da curva tecnológica se reflete nos resultados da pesquisa de TFO, que indicam que a aceitação da tecnologia ainda parece relativamente pobre. Por exemplo, apenas 43% utilizam amplamente warehouses de dados ou data lakes; 35% utilizam amplamente plataformas baseadas em nuvens; e apenas 4% utilizam amplamente a automação, como a inteligência artificial e a automação de processos robóticos.
Curiosamente, a média esperada de gastos em tecnologia fiscal nos próximos três anos pelas organizações bancárias e de mercado de capitais é de apenas US$ 2,7 milhões, o que é surpreendentemente baixo considerando o quanto a tecnologia crítica está avançando.
"A noção do departamento fiscal como controlador fiscal e núcleo central de informação começa a cair por terra por causa da digitalização dos requisitos fiscais", diz Schiffman. Dentro de dois ou três anos, as autoridades reguladoras e fiscais poderão exigir uma tubulação direta nos sistemas a montante dos bancos". As organizações precisam estar se posicionando acima deste imperativo em rápida evolução agora".
As empresas estão procurando co-criar ou terceirizar, ao invés de investirem
Lang acredita que essa falta de investimento se deve, em parte, ao fato de as funções tributária e financeira terem lutado para serem ouvidas no ambiente mais amplo. "Muitos departamentos tributários têm dificuldade em ilustrar uma história sobre por que é importante, qual é o caso comercial para a mudança e que soluções são necessárias para atender às exigências. Realizamos sessões e reunimos Tax e IT e ajudamos Tax a compartilhar suas necessidades - e você vê uma lâmpada acender em outros departamentos".
Considerando o baixo nível de investimento em tecnologia tributária, não é surpresa que muitos bancos estejam considerando terceirizar ou co-contratar atividades tributárias e financeiras selecionadas nos próximos 24 meses - com 83% dizendo que é mais provável que eles não o façam.
Além disso, muitos já identificaram os benefícios da parceria com um fornecedor para construir uma estratégia abrangente de transformação de dados e tecnologia e uma solução para a função fiscal interna, com 39% citando um perfil de risco fiscal reduzido e 38% apontando para o aumento do valor.
Capítulo 2
Regulamentação e legislação de navegação
O panorama legislativo e regulatório continua mudando, e a carga de relatórios tende a aumentar.
A próxima grande mudança a ser feita será o BEPS 2.0, que inclui a introdução de uma taxa mínima global de imposto. Isso se soma a um quadro complexo que cria uma série de considerações para os bancos.
"As instituições precisam descobrir como serão impactadas e o que terão que fazer para cumprir com regras em rápida evolução e altamente complexas", diz Schiffman. "Estes estão inextricavelmente ligados entre si e a conversa em torno de dados, tecnologia e talento". As regras estão mudando tão rapidamente em tantas jurisdições de uma forma tão hipertécnica que não se pode intuir quais serão as consequências. É preciso se valer de informações reais e criar um modelo com regras, para entender e analisar qual será o impacto sob um caso base e em diferentes cenários".
As regras estão mudando tão rapidamente em tantas jurisdições de uma forma tão hipertécnica que não se pode intuir quais serão as consequências.
Schiffman diz que essa abordagem será fundamental para permitir que um departamento fiscal articule com seus stakeholders quais são as consequências potenciais das mudanças legais e regulamentares, juntamente com as consequências a jusante. "Ela também serve como base para analisar quais são as consequências econômicas futuras para a organização. Por exemplo, como vai mudar a taxa efetiva de impostos, o perfil fiscal de caixa e a distribuição geográfica dos impostos?"
"Todos essas fatores, agora mais do que nunca, são cada vez mais importantes com o impulso para a transparência fiscal e a divulgação de informações. E, além de tudo isso, está sendo capaz de fazer todas as mudanças necessárias em sua estrutura global de relatórios fiscais para cumprir com as regras".
No centro do quadro legislativo em andamento, estão os requisitos de declaração de impostos digitais emergentes que deverão ter um impacto no custo, perfil de risco e carga de trabalho. A pesquisa de TFO revela que os entrevistados dos bancos e dos mercados de capitais esperam gastar uma média de US$ 10,1 milhões durante cinco anos - o que não é uma quantia insignificante.
Mais uma vez, muitas organizações estão procurando a melhor maneira de navegar nessa paisagem complicada. Quarenta e quatro por cento dizem que o benefício mais significativo da parceria com um fornecedor para co-criar o cumprimento fiscal e as atividades de relatórios estatutários de vários países é a redução do risco, seguida pela redução de custos (32%).
Capítulo 3
A corrida por talentos
O cenário tecnológico e regulatório está criando um verdadeiro desafio quando se trata de talento.
A pesquisa de TFO revela um desejo de mudar o foco do talento da rotina para processos estratégicos - com 77% dos entrevistados dizendo que seu pessoal está gastando uma quantidade inadequada de tempo com dados e 63% dizendo o mesmo sobre o cumprimento de impostos.
Como explica Talitha Jordan, Líder de Financial Services Tax Transformation da EY Asia-Pacific: "De uma perspectiva regional, a maioria das conversas que temos com nossos clientes estão muito focadas no talento. De certa forma, parece que o desafio do talento também é o desafio tecnológico, porque a qualificação das pessoas nas funções tributária e financeira vai ser fundamental para o futuro".
O desafio do talento também é o desafio tecnológico, porque a qualificação das pessoas na função tributária e financeira vai ser fundamental para o futuro.
De fato, 96% dos entrevistados da pesquisa dizem que o pessoal de impostos e finanças terá que aumentar suas habilidades técnicas fiscais com dados, processos e tecnologia nos próximos três anos, de um nível moderado a muito grande.
No entanto, isso é apenas parte de um quadro mais amplo em torno do talento, com profissionais da área tributária procurando uma melhor remuneração, melhores oportunidades e mais propósito no emprego.
"Estou vendo pessoas entrando em indústrias completamente diferentes", diz Farrar. "Por exemplo, migrando da área de impostos e finanças de bancos para organizações ágeis e transformadoras, como as gigantes tecnológicas. Também estão começando a olhar para empregos sob a ótica da qualidade de vida, e isso pode ser difícil para as instituições financeiras que estão implementando programas obrigatórios de retorno aos escritórios".
Capítulo 4
O imperativo do ESG
Em meio a tudo isso, ESG é uma prioridade crescente para todas as empresas. No entanto, os regulamentos ainda estão sendo desenvolvidos.
O tempo gasto pelas funções tributárias e financeiras para gerenciar e informar os principais stakeholders - como governos, acionistas e as comunidades nas quais as organizações operam - deverá aumentar significativamente durante os próximos dois anos.
De fato, a pesquisa de TFO revela que 81% esperam um aumento na divulgação de impostos e/ou relatórios públicos e 68% esperam um aumento na política tributária global e assuntos controversos.
O desafio aqui é que os regulamentos de ESG, em muitos casos, ainda estão sendo desenvolvidos, o que torna o planejamento futuro problemático. Além disso, os bancos já têm muito a enfrentar agora, sem aumentar a já pesada carga de compliance.
"As organizações estarão se perguntando se existe um benefício imediato ao tomar medidas ou um prejuízo demonstrável ao não tomar medidas hoje", diz Schiffman. "Conhecemos clientes que fizeram investimentos em diferentes tipos de oportunidades de energia alternativa para obter retornos vantajosos em termos fiscais e, ao fazê-lo, ajudaram a promover o 'E' da ESG. É uma situação semelhante com projetos socialmente favoráveis, como investimentos habitacionais de baixa renda, que geram novos mercados e criam empregos".
As organizações estarão se perguntando se existe um benefício imediato ao tomar medidas ou um prejuízo demonstrável ao não tomar medidas hoje.
Olhando para os bancos sediados nos EUA, por exemplo, há uma redução material em sua taxa global efetiva de impostos devido a esses tipos de investimentos. Igualmente importante, há a oportunidade de fazer uma diferença real ao mesmo tempo em que se melhora a percepção geral dos serviços financeiros.
Capítulo 5
Impostos e funções financeiras à prova de futuro
As empresas bancárias e do mercado de capitais devem transformar suas funções tributárias e financeiras agora, se ainda não o fizeram.
Apesar dessa urgência, a pesquisa revela que 88% dos bancos estão planejando reduzir os orçamentos fiscais e financeiros em uma média de 4,8%.
Essas pressões de custo não são novidade, mas com alavancas como a redução do número de funcionários, realocação de certas operações e introdução de novas ferramentas operacionais, as organizações precisam ser muito mais estratégicas em seus modelos de sourcing. Isso, provavelmente, implicará na co-produção de certas funções tributárias e financeiras para que as pessoas possam atuar em trabalhos estratégicos e de alto valor, que agregarão mais amplamente ao negócio e impulsionarão o futuro.
"Muitos bancos já estão co-proprietando funções-chave entre a renda corporativa e o cumprimento do imposto de renda, contabilidade fiscal, preços de transferência e planejamento tributário, e continuarão a fazê-lo", diz Schiffman. "E, conforme as funções fiscais e financeiras experimentam os muitos benefícios de um modelo de co-fonte, elas começam a explorar outras áreas para expandir o modelo, como suporte a controvérsias fiscais e operações de folha de pagamento".
Tomemos a controvérsia fiscal: a pesquisa revelou que apenas 30% dos entrevistados, atualmente, são co-proprietários desta função, mas outros 38% estão considerando fazê-lo agora.
"Em última instância, os bancos terão que identificar suas funções fundamentais do departamento tributário", diz Schiffman. "Esses são os componentes que, realmente, devem permanecer dentro de uma organização - e o resto pode ser co-provisionado para poder impulsionar economias adicionais de custos e trazer maior eficiência".
Ações-chave para que os bancos iniciem a transformação fiscal
Como um ponto de partida, os bancos podem querer reimaginar:
Os bancos devem começar avaliando criticamente seus atuais modelos operacionais tributários e financeiros
"O que você faz hoje e como o faz? Somente quando você entender onde está, poderá começar a construir um roteiro acionável para a transformação futura", diz Schiffman. "A ponte entre o modelo operacional atual e o futuro é realmente o projeto e a implementação de sua visão de transformação e seu plano de ação".
Que alavancas você pode puxar?
"Pense em oportunidades para reduzir custos através de funções de co-produção ou terceirização", diz Schiffman. "As equipes EY têm ajudado os clientes a implementarem mudanças duradouras, que lhes permitem aumentar a experiência de sua equipe para que possam se concentrar em agregar valor, servindo como um colaborador estratégico para o negócio e atuando no topo de sua licença. Fazer isso com tecnologia aprimorada que impulsiona a eficiência, pode ajudar a proteger as funções de impostos e finanças no futuro, tanto quanto possível, em um ambiente em constante mudança".
Manter os custos em perspectiva
A parceria com o prestador de serviços estratégico certo permite que as funções tributárias e financeiras dos bancos se beneficiem de investimentos contínuos em dados e tecnologia fiscal em toda a empresa que uma única instituição financeira não estaria disposta a fazer, e muito menos a sustentar a longo prazo. "Investimos constantemente em tecnologia de ponta para impostos e análise de dados, para que os clientes da EY não tenham que fazê-lo", diz Schiffman.
Conheça seus dados
"Não há como escapar do fato de que os dados serão absolutamente essenciais no futuro", diz Schiffman. "Cada departamento fiscal tem que conhecer seus dados e se esforçar para ter informações oportunas, precisas e completas que sejam adequadas ao propósito". E então, quando inevitavelmente receberem as perguntas cada vez mais frequentes das autoridades fiscais e outros reguladores, estarem em condições de responder o mais rápido possível".
Em um ambiente complexo e de rápida movimentação, ficar parado não é uma opção para organizações bancárias e de mercado de capitais. Encontrar o modelo de sourcing correto que possa ajudar a atender às pressões em torno da regulamentação, tecnologia, talento, redução de custos, gerenciamento de riscos e agregação de valor, sem dúvida, nunca foi tão crítico.
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Resumo
As organizações bancárias e de mercado de capitais estão tendo que transformar suas funções tributárias e financeiras como uma questão prioritária. Isso é um imperativo à luz da regulamentação de entrada e de uma mudança em direção a uma maior utilização da tecnologia. As empresas que abraçam a mudança e tomam decisões ousadas em torno de seus modelos de sourcing são as que mais provavelmente gerenciarão riscos tanto agora quanto no futuro. Elas também estarão melhor posicionadas para aproveitar as oportunidades.
