全球稅制改革

各國的政策制定者正聯袂推動稅務改革，勢將為全球企業税收制度帶來翻天覆地的變化。

其中，最關鍵的稅基侵蝕與利潤移轉 （BEPS） 2.0 為經濟合作暨發展組織（OECD）與G20合作主導之專案，旨在因應經濟全球化與數位化所衍生的稅務挑戰。相關發展的變化將對跨國企業適用的國際租稅架構造成顯著影響。

BEPS 2.0 稅改專案包含兩項要素：支柱一是修訂利潤分配規則，旨在把占跨國企業利潤較大部分的課稅權利，重新分配予市場所在國；支柱二則是新的全球最低稅負制度，確保跨國企業利潤必定適用的最低稅率門檻。傳統國際租稅制度將因支柱一與支柱二產生根本性的變化，進而對所有跨國企業造成影響。

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最新觀點

全球租稅協議將如何改變未來租稅政策

安永全球Emeritus副主席Kate Barton指出，因BEPS 2.0 稅改專案涵蓋與日俱增的經濟全球化與數位化，全球租稅面貌即將面臨歷史變革。
 

  • BEPS 2.0 稅改專案已趨近完整

    目前稅改焦點鎖定在參與 BEPS 2.0 稅改專案的140多個國家身上，並同時關注多國於達成協議後將採取何種措施以導入相關制度。企業需儘速了解稅改專案的發展進程，並模擬潛在稅務風險，以便日後相關提案實施後，企業能因應傳統國際租稅制度的劇烈變化。

    支柱一方案之時程表
    預計時間 相關工作事項
    2022年8月19日 針對支柱一有關 Amount A之進展報告取得外部之專業意見，以決定最終範本內容
    2022年10月
    		 於包容性架構（Inclusive Framework）會議將覆核所取得之外部專業意見並完成制定有關Amount A之規定
    2022年12月31日 有關Amount B之內容預計於今年年底前發布
    2023上半年 有關Amount A 之多邊公約（MLC）簽約儀式預計於2023上半年舉行
    2024年 有關Amount A之相關規定預計於2024年開始生效
    支柱二方案之時程表
    預計時間 相關工作事項
    2021年11月及2022年3月 發布全球反稅基侵蝕規則（Global Anti-Base Erosion Rules, GloBE規則）之規範範本（Model Rules）以及相關釋義
    2022年底前 有關支柱二應予課稅原則（STTR）之規範制定完成
    2024年 大部分國家實施有關支柱二方案GloBE規則之相關稅制

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