Postępowania podatkowe i sądowe

Rosnąca liczba obowiązków sprawozdawczych, zmieniające się przepisy i ryzyko coraz poważniejszych sankcji za ich naruszenie sprawiają, że fachowy doradca podatkowy ma kluczowe znaczenie. Wsparcie profesjonalnego doradcy jest szczególnie istotne w sytuacji ewentualnej kontroli podatkowej, gdy liczy się potrzeba pełnego zabezpieczenia interesów przedsiębiorcy oraz osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmie.

Powiązane tematy Doradztwo podatkowe Postępowania podatkowe i sądowe

Liderzy

Agnieszka Tałasiewicz

Agnieszka Tałasiewicz

EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner

Michał Goj

Michał Goj

EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner

Bartosz Czerwiński

Bartosz Czerwiński

EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner

Nasz zespół zapewnia pełne wsparcie dla firm w procesie kontroli i postępowań prowadzonych przez organy podatkowe, minimalizując ryzyko odpowiedzialności za błędy podatkowe i dbając o skuteczną reprezentację. Tworzymy strategie podatkowe, które ograniczają ryzyko kontroli oraz zapewniają bezpieczeństwo firmy w trakcje kontroli. Pomagamy w odzyskiwaniu nadpłat podatkowych, identyfikując potencjalne nadpłaty i prowadząc efektywne postępowanie nadpłatowe.  

Jednym z naszych celów jest nadawanie podmiotowości naszym Klientom w rozmowach z fiskusem. Dzięki nam nie są już tylko przedmiotem analiz, ale przede wszystkim równorzędnym parterem w rozmowach z wyspecjalizowanymi organami i sądami.

Kontrole podatkowe i zarządzanie ryzykiem

Wyzwaniem dla działów podatkowych są szybko zmieniające się i skomplikowane regulacje podatkowe, których błędna interpretacja może prowadzić do powstania ryzyka finansowego i prawnego.

Dodatkowo czynności kontrolne, kontrole podatkowe i kontrole celno-skarbowe (których łączna liczba stale rośnie) stanową nieoczekiwane obciążenie dla firmy. Wymusza to skierowanie zasobów ludzkich na obsługę procesu kontrolnego zamiast na realizację bieżących zadań, co może wpływać negatywnie na funkcjonowanie całej organizacji.

Kary w postępowaniu karno-skarbowym są wysokie i mogą stanowić spore wydatek w budżecie firmy. Dlatego naszym celem jest również zapewnianie efektywności oraz bezpieczeństwa podatkowego i osobistego naszym Klientom. W ten sposób będą mogli z sukcesem skupić się na swojej podstawowej działalności, zamiast na trwających kontrolach podatkowych i postępowaniach karnych skarbowych.

Czy Twoja firma jest obecnie kontrolowana przez Urząd Skarbowy lub Urząd Celno-Skarbowy? A może zbliża się ryzyko lub termin takiej kontroli?

Nie czekaj bezczynnie. Już teraz zarezerwuj termin bezpłatnej konsultacji i sprawdź i zyskaj bezcenne wsparcie ekspertów.*
Konsultacja może objąć:
  • omówienie rodzaju i zakresu kontroli
  • wstępną analizę dostępnej dokumentacji
  • wstępną identyfikację potencjalnych problemów i ryzyk.
*W czasie konsultacji wymagane będą podstawowe informacje nt. firmy i prowadzonej kontroli.
Formularz kontaktowy

Zespół Postępowań Podatkowych i Sądowych zapewnia kompleksowe wsparcie, które pozwala klientom skutecznie zarządzać swoimi sprawami podatkowymi i skoncentrować się na kluczowych obszarach swojego biznesu.

  • Wsparcie w procesie kontroli podatkowych

    Oferowane przez nas wsparcie w procesie czynności sprawdzających i kontroli prowadzonych przez Urząd Skarbowy lub Urząd Celno-Skarbowy dostosowujemy do indywidualnych potrzeb każdego Klienta.

    Od momentu wszczęcia planowanej kontroli, wezwania do udzielenia wyjaśnień, poprzez jej cały proces, aż do finalnych decyzji, oferujemy:

    1. profesjonalne doradztwo
    2. asystę przy analizie i przygotowaniu dokumentów
    3. reprezentację przed organami skarbowymi.

    Posiadamy wszechstronną i praktyczną wiedzę o funkcjonowaniu urzędów skarbowych i celno-skarbowych. Naszych ekspertów wyróżnia również umiejętność identyfikacji ryzyk podatkowych oraz doświadczenie w wspieraniu klientów w kontaktach z urzędnikami poprzez reprezentowanieich w czasie kontroli.

    Z naszej praktyki wynika, że najczęstszymi obszarami podlegającymi kontroli podatkowej lub skarbowej są:

    • prawidłowości wykonywania obowiązków płatnika podatku u źródła (WHT),
    • rzetelność i kompletność dokumentacji podatkowej, w tym dokumentacji cen transferowych,
    • udokumentowanie usług niematerialnych oraz korzystania ze znaków towarowych,
    • prawidłowość przeprowadzonych rozliczeń podatkowych, w tym moment rozpoznawania kosztów w czasie,
    • przenoszenie funkcji w grupie kapitałowej,
    • należyta staranność w zakresie odliczenia VAT,
    • sposób wynagradzania członków zarządu,
    • posiadanie przez podatnika stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski,

    Nasz zespół zapewnia pełna obsługę w trakcie trwania procesu kontrolnego we wszystkich wymienionych powyżej obszarach. Bierzemy na siebie odpowiedzialność za kontakt z urzędami w imieniu naszych klientów.

  • Odzyskiwanie nadpłat

    W sytuacji, gdy przedsiębiorca przepłaca swoje zobowiązania podatkowe, kluczowe staje się efektywne odzyskanie tych funduszy.

    Oferujemy wsparcie w procesie odzyskiwania nadpłat podatkowych. Nasz zespół ekspertów analizuje dostępną dokumentację, identyfikuje potencjalne obszary nadpłaty, a następnie przygotowuje i składa stosowne wnioski, prowadząc cały proces odzyskiwania środków od A do Z. Statystycznie każdego miesiąca odzyskujemy nadpłaty liczone w milionach złotych.

    Artykuł 15e Ustawu o podatku dochodowym

    31 grudnia 2024 r. upływa podstawowy termin przedawnienia zobowiązania podatkowego w CIT za rok 2018. To jest kluczowy termin dla podatników. W większości przypadków jest to ostateczna data, by móc efektywnie i bezpiecznie odzyskać koszty uprzednio limitowane na podstawie art. 15e ustawy o CIT. Najskuteczniejszym środkiem służącym temu celowi – i to nawet w przypadku rozliczenia uprzednio limitowanych kosztów w roku 2022 i następnych – jest złożenie prawidłowo przygotowanego wniosku o stwierdzenie nadpłaty.

    Realizacja naszej innowacyjnej strategii w przełożyła się na stuprocentową skuteczność oraz na zniesienie limitu dla łącznie ponad 1 mln zł kosztów uzyskania przychodów w ponad 40 postępowaniach.

    Warto już teraz sprawdzić jak prawidłowo rozliczyć koszty limitowane i uzyskać nadpłatę.

    Dowiedz się więcej (Artykuł 15e ustawy o CIT a korekta kosztów uzyskania przychodów | EY Polska)

  • Zarządzanie ryzykiem podatkowym

    Zarządzanie ryzykiem podatkowym jest najważniejszym elementem strategii każdej firmy, ponieważ pomaga w zapewnieniu zgodności działalności z obowiązującymi przepisami. Skuteczna strategia ułatwia bieżącą pracę oraz stanowi zabezpieczenie organizacji w przyszłości, szczególnie w kontekście potencjalnej kontroli podatkowej.

    Nasze usługi obejmują pomoc w przygotowaniu i wdrożeniu strategii zarządzania ryzykiem podatkowym, która uwzględnia specyfikę działalności firmy i obowiązujące przepisy. Efektywna strategia zarządzania ryzykiem podatkowym pomaga naszym klientom chronić swoją firmę przed nieoczekiwanymi ryzykami. Umożliwia im również skupienie się na kluczowych celach biznesowych, mając pewność, że wszystkie sprawy związane z podatkami są odpowiednio zarządzane.

  • Odpowiedzialność członków zarządów

    Członkowie zarządów firm codziennie stawiają czoła licznym wyzwaniom, są odpowiedzialni nie tylko za prawidłowe funkcjonowanie firmy, ale również za jej zgodność z obowiązującym prawem, w tym prawem podatkowym. Część obowiązków przez nich podejmowanych może wiązać się z odpowiedzialność karną oraz zagrożeniem utraty własnego majątku. Dokładne zrozumienie skomplikowanych przepisów prawnych oraz istoty obowiązków członków zarządów i rad nadzorczych jest niezbędne dla uniknięcia nieprzewidzianych konsekwencji prawnych.

    Oferujemy szeroki zakres doradztwa i obrony w obszarze odpowiedzialności karnej członków zarządu. Pomagamy naszym klientom zrozumieć i zarządzać ryzykiem związanym z ich rolą zarządczą, zapewniając eksperckie wsparcie w interpretacji złożonych przepisów prawnych. Naszym priorytetem są działania, które zabezpieczają podatników i osoby odpowiedzialne za ich rozliczenia podatkowe przed odpowiedzialnością karną.

    Jesteśmy obrońcami, w pełnym tego słowa znaczeniu.

  • Wsparcie w procesach restrukturyzacyjnych

    Nasz zespół Postępowań Podatkowych i Sądowych zapewnia niezbędne wsparcie w przypadku restrukturyzacji firmy. Posiadamy niezbędną wiedzę i kompetencje, aby:

    • przeprowadzić dogłębną analizę podatkową planowanych działań,
    • identyfikować potencjalne ryzyka
    • zalecić rozwiązania minimalizujące ewentualne, niepożądane konsekwencje podatkowe.

    Oferujemy również wsparcie w trakcie ewentualnych sporów podatkowych, które mogą wynikać z realizowanych procesów restrukturyzacyjnych, reprezentując klienta w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami.

  • Co podatnik powinien zrobić w momencie otrzymania zawiadomienia z urzędu skarbowego o wszczęciu kontroli podatkowej?

    W momencie otrzymania zawiadomienia o wszczęciu kontroli podatkowej, podatnik powinien:

    1. Przeczytać zawiadomienie i zapoznać się z zakresem wszczętej kontroli.
    2. Przygotować i przypomnieć sobie treść obowiązującej w Spółce procedury na wypadek kontroli.
    3. Przygotować niezbędne dokumenty, które będą wymagane w trakcie kontroli.
    4. Zapewnić dostęp do ksiąg podatkowych, faktur, umów i innych dokumentów, które urząd skarbowy może chcieć przejrzeć w czasie kontroli.
    5. Wyznaczyć osobę odpowiedzialną za kontakt z organem podatkowym.
    6. Zawsze mieć świadomość swoich praw, w tym prawa do odwołania od wszelkich decyzji podatkowych.

    Pamiętaj, że wszczęcie kontroli podatkowej nie oznacza konieczności płacenia większych podatków. Często chodzi o sprawdzenie poprawności rozliczeń, a nie o kwestionowanie Twoich zeznań podatkowych.

    Jeżeli masz wątpliwości odnośnie kontroli zawsze możesz skorzystać z konsultacji doradcy podatkowego.

    Formularz kontaktowy

    EY wspiera Klientów we wdrażaniu procedury na wypadek kontroli.

  • Czy można zaskarżyć protokół kontroli podatkowej?

    W przypadku zgłoszenia niezgodności w protokole kontroli podatkowej lub w sytuacji, gdy podatnik nie zgadza się z wynikami kontroli, zawsze może złożyć pisemne wyjaśnienia i zastrzeżenia do protokołu kontroli w terminie 14 dni od otrzymania protokołu kontroli podatkowej. Te zastrzeżenia są następnie rozpatrywane przez urząd skarbowy w terminie kolejnych 14 dni.

    Jeżeli po rozparzeniu zastrzeżeń organ dalej uznaje, że istnieją nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, to w terminie 6 miesięcy od zakończenia kontroli podatkowej może wszcząć postępowanie podatkowe. To postępowanie kończy się decyzją, w której organ może określić zobowiązanie podatkowe.

    Jeżeli podatnik nie zgadza się z wydaną decyzją może wnieść odwołanie do Dyrektora Izby Administracji Skarbowej, a następnie skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. Od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego strona może się odwołać do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

    Pamiętaj, że każda sytuacja podatkowa jest inna, więc ważne jest, aby skonsultować się z profesjonalnym doradcą podatkowym jeżeli pojawią się wątpliwości, aby móc je zaadresować już na etapie kontroli / postępowania podatkowego. Doświadczony doradca ma wiedzę jakiego typu dokumenty / wyjaśnienia są istotne z perspektywy organów, co pomaga w zmniejszeniu ryzyka zakwestionowania rozliczeń Spółki.

  • Co podatnik powinien zrobić w momencie otrzymania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej?

    W momencie otrzymania upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej, podatnik powinien:

    1. Przeczytać upoważnienie i zapoznać się z zakresem prowadzonej kontroli.
    2. Przygotować i przypomnieć sobie treść obowiązującej w Spółce procedury na wypadek kontroli.
    3. Przygotować niezbędne dokumenty, które będą wymagane w trakcie kontroli.
    4. Zapewnić dostęp do ksiąg podatkowych, faktur, umów i innych dokumentów, które urząd skarbowy może chcieć przejrzeć w czasie kontroli.
    5. Wyznaczyć osobę odpowiedzialną za kontakt z organem podatkowym.
    6. Zawsze mieć świadomość swoich praw, w tym prawa do odwołania od wszelkich decyzji podatkowych.

    Pamiętaj, że wszczęcie kontroli celno-skarbowej nie oznacza konieczności płacenia większych podatków. Często chodzi o sprawdzenie poprawności rozliczeń, a nie o kwestionowanie Twoich zeznań podatkowych.

    Natomiast jeżeli w toku kontroli organy podatkowe będą się szczególnie interesowały danym aspektem lub wręcz wyraźnie wskażą na wątpliwości w zakresie dokonanych rozliczeń, to niezwłocznie skontaktuj się doradcą podatkowym!

    Formularz kontaktowy

    Kontrola celno-skarbowa kończy się wydaniem wyniku kontroli i jeżeli zostaną zidentyfikowane nieprawidłowości, to kontrolowana Spółka ma możliwość złożenia korekty w terminie 14 dni, dzięki czemu zminimalizowane jest ryzyko wszczęcia postępowania karnoskarbowego.

    Natomiast, gdy Spółka nie zgadza się z ustaleniami kontroli i nie złoży korekty, to kontrola przekształca się w postępowanie podatkowe. Jeżeli po przeprowadzonym postępowaniu zostanie wydana ostateczna decyzja, w której zostaną stwierdzone nieprawidłowości w zakresie rozliczeń Spółki, to istnieje duże ryzyko prowadzenia również postępowania karnoskarbowego i ustalenia odpowiedzialności karnoskarbowej indywidualnych osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w Spółce.

    Dlatego tak istotne jest, żeby już na etapie kontroli celno-skarbowej przedstawić organom wszelkie dokumenty i wyjaśnienia potwierdzające, że rozliczenia Spółki są prawidłowe.

  • Co zrobić jeżeli zostaje wszczęte postępowanie karne skarbowe?

    Jeżeli zostaje wszczęte postępowanie karne skarbowe, powinieneś podjąć kilka kroków:

    1. Postaraj się zrozumieć przyczyny wszczęcia postępowania, sprawdź, co jest badane. Informacje te powinny być zawarte w oficjalnym zawiadomieniu.
    2. Ustal osoby, które mogą być wezwanie na przesłuchanie w charakterze świadków, oraz które mogą ponosić odpowiedzialność osobistą w danej sprawie.
    3. Współpracuj z organami skarbowymi. Weź udział w czynnościach procesowych, odpowiadaj na pytania, ale pamiętaj o tym, że masz prawo do odmowy składania wyjaśnień. Zawsze (w tym w trakcie każdego przesłuchania) korzystaj ze wsparcia profesjonalnego pełnomocnika / obrońcy.
    4. Taka sytuacja może być stresująca, ale pamiętaj – stres może nasilać trudności, natomiast spokój pomaga podejmować trafne decyzje.
    5. Pamiętaj, każda sytuacja jest inna, więc te kroki mogą się różnić w zależności od szczegółów Twojej sytuacji. W razie wątpliwości warto skonsultować się z doradcą, aby uzyskać porady dostosowane do Twojej sytuacji.

  • Czy warto rozliczać uprzednio limitowane koszty na podstawie art. 15e CIT na bieżąco – w latach 2022 i następnych?

    W większości przypadków nie warto, ponieważ istnieje ryzyko, że nieprawidłowo oceniono, że dane wydatki powinny podlegać regulacji z art. 15e ustawy o CIT.

    Bezpieczniejszą i szybszą alternatywą na odzyskanie limitowanych wydatków jest złożenie wniosku o zwrot nadpłaty, w którym organ analizuje charakter danych wydatków i jeżeli uzna, że wydatki były nieprawidłowo limitowane to zwróci nadpłatę.

    Nawet gdyby odmówiono stwierdzenia nadpłaty, to taka odmowa może być dla podmiotu pozytywna - ponieważ może stanowić „gwarancję bezpieczeństwa” do rozliczania kosztów w kolejnych latach. W takim przypadku ryzyko zakwestionowania ewentualnych odliczeń w roku 2022 i latach kolejnych – w sytuacji, gdy okresy, w których stosowano art. 15e ustawy o CIT uległy już przedawnieniu – uległoby znacznemu zmniejszeniu.

    Dodatkowo, złożenie wniosku nadpłatowego pozwala na uniknięcie przedawnienia kosztów w wyniku kontroli i dalszego postępowania podatkowego.

  • Czy mogłem nie limitować kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e CIT w latach 2018-2021?

    W wielu przypadkach okazuje się nie było podstawy do ograniczania wydatków zaliczanych do kosztów uzyskania przychodów ze względu na fakt, że:

    • charakter ponoszonych kosztów usług niematerialnych wskazywał na to, że te usługi nie mieściły się w katalogu  wymienionym w art. 15e ust. 1 ustawy o CIT;
    • poniesione wydatki były bezpośrednio związane z przychodami, więc są wyłączone z limitu wskazanego w tym przepisie.

  • Czy złożenie wniosku o stwierdzenie nadpłaty może mieć dla mnie negatywne skutki?

    Co do zasady nie, ponieważ:

    • zgodnie z kodeksem karnym skarbowym, wnioskodawca może ponosić negatywne skutki tylko jeżeli świadomie podał nieprawdę co do faktów istotnych dla rozstrzygnięcia organu
    • organy podatkowe zazwyczaj traktują postępowania o stwierdzenie nadpłaty jako postępowania uproszczone, mające na celu jedynie potwierdzenie istnienia podstawy nadpłaty, bez badania dodatkowych kwestii dotyczących rozliczeń CIT za dany rok
    • brak wygranej nie rodzi dodatkowych negatywnych skutków w postaci odsetek od zaległości

  • Na co należy zwrócić uwagę przy obliczaniu kwoty podatku u źródła?

    Podatek od źródła dochodów jest stosowany w wielu krajach, w tym w Polsce. W zależności od rodzaju i miejsca powstania przychodu, stawka tego podatku może się różnić. Przy obliczaniu kwoty podatku u źródła należy zwrócić uwagę na kilka istotnych aspektów:

    1. Stawkę podatku. Różne rodzaje dochodów mogą podlegać różnym stawkom podatku u źródła. Sprawdź więc, jaką stawkę musisz zastosować dla danego rodzaju dochodu.
    2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Polska jest stroną wielu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli płatnik/rezydent, który ma płacić podatek u źródła, jest rezydentem kraju, z którym Polska ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, stawka podatku może być niższa.
    3. Zasady opodatkowania. Sprawdź, czy dla danego rodzaju dochodów istnieje możliwość zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania albo zwolnienia z opodatkowania wynikającego z przepisów ustawy o CIT albo odpowiedniej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
    4. Kwota płatności. Sprawdź, czy kwota płatności, od której ma być pobierany podatek u źródła przekracza 2 000 000 zł. Jeżeli tak, to co do zasady należy pobrać podatek niezależnie, czy przysługuje zwolnienie / możliwość skorzystania z preferencyjnej stawki podatku, chyba że: 
      1. została wydana opinia organu podatkowego potwierdzająca, że dopuszczalne jest stosowanie zwolnienia albo niższej stawki podatku bądź jeśli
      2. zarząd płatnika złoży oświadczenie o zweryfikowaniu podstawy do skorzystania z preferencji, w którym stwierdza brak przesłanek wyłączających zastosowanie preferencyjnych zasad opodatkowania.
    5. Wniosek o zwrot zapłaconego podatku. Jeżeli z uwagi na kwotę płatności, podatek został pobrany w całości, a przysługuje zwolnienie / preferencyjna stawka, to istnieje możliwość odzyskania tego podatku. Po złożeniu wniosku organy podatkowe w terminie 6 miesięcy analizują zasadność wniosku, w tym dokumenty złożone wraz z wnioskiem. Należy pamiętać, że zwrot będzie zasadny jeżeli odbiorca płatności jest jej rzeczywistym właścicielem, a podmiot dokonujący weryfikacji możliwości zastosowania zwolnienia / preferencyjnej stawki dochował należytej staranności weryfikując przesłanki. W toku kontroli weryfikowane są również dane wynikające ze sprawozdania finansowego. Dodatkowo, polskie organy podatkowe mogą wystąpić do organów podatkowych innych krajów z prośbą o przesłanie dokumentów dotyczących podmiotu otrzymującego płatność.
    6. Informacje zwrotne. Pamiętaj o uzasadnieniu i odpowiednim udokumentowaniu wszystkich kwot obliczanego podatku.

    Zawsze warto skonsultować się ze specjalistą ds. podatków lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że:

    • obliczenie jest prawidłowe i zgodne z obowiązującym prawem;
    • zasadnie skorzystano ze zwolnienia / preferencyjnej stawki podatku;
    • istnieje możliwość odzyskania zapłaconego podatku.

    Formularz kontaktowy

  • W jakim przypadku można ubiegać się, jako spółka holdingowa, o zwolnienie z podatku u źródła?

    Co do zasady spółki holdingowe muszą spełnić takie same wymogi jak inne spółki, żeby skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania / preferencyjnej stawki podatku. Niemniej w przypadku spółek holdingowych w toku kontroli szczególnie badana jest kwestia, czy odbiorca płatności jest jej rzeczywistym właścicielem.

    Zanim skorzystasz ze zwolnienia z podatku u źródła, upewnij się, że masz odpowiednią dokumentację potwierdzającą spełnienie przesłanek i status rzeczywistego właściciela.

  • W jaki sposób potwierdzić status rzeczywistego właściciela?

    Status rzeczywistego właściciela (BO) jest jednym z kluczowych aspektów analizowanych w toku kontroli w celu zweryfikowania, czy zasadne było skorzystania ze zwolnienia z podatku u źródła / preferencyjnej stawki podatku.

    Podmiot jest rzeczywistym właścicielem jeżeli otrzymał daną należność dla własnej korzyści, nie działał jako pośrednik płatności (miał swobodę w dysponowaniu otrzymanymi środkami) i prowadzi rzeczywistą działalność.

    Poniżej przedstawiamy kilka ogólnych aspektów, które są weryfikowane przy ustaleniu, czy podmiot prowadzi rzeczywistą działalność:

    • sposób zarządzania spółką,
    • bilans księgowy spółki,
    • strukturę kosztów i faktycznie poniesionych wydatków,
    • liczbę zatrudnionych pracowników i ich kwalifikacje oraz
    • zakres pomieszczeń i wyposażenia, jakimi spółka dysponuje.

    Ważne, żeby każdych z tych aspektów został zweryfikowany i udokumentowany.

  • Na czym polega umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania?

    Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) to porozumienie międzynarodowe zawierane pomiędzy dwoma krajami, które ma na celu eliminację sytuacji, w której ten sam dochód jest opodatkowany w dwóch różnych jurysdykcjach.

    Główne elementy takiej umowy obejmują:

    1. Dystrybucja praw do opodatkowania. UPO reguluje, które państwo ma prawo do opodatkowania konkretnych rodzajów dochodów - na przykład dochodów z pracy, dywidendy, odsetek, należności licencyjnych, dochodów kapitałowych czy zysków z odłącznych praw własności intelektualnej.
    2. Metody eliminacji podwójnego opodatkowania. UPO zazwyczaj zawiera metody, które mają na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu. Te metody mogą obejmować zwolnienie, kredytowanie lub obniżanie podatku.
    3. Procedury rozstrzygania sporów. UPO często zawiera mechanizmy do rozstrzygania sporów w przypadku, gdy organy podatkowe obu krajów mają różne interpretacje umowy.
    4. Informowanie o wymianie. Umowy te zazwyczaj przewidują wymianę informacji między jurysdykcjami w celu zapewnienia skutecznego egzekwowania prawa podatkowego i przeciwdziałania oszustwom podatkowym.

    W praktyce, jeśli podatnik mieszka lub prowadzi działalność gospodarczą w kraju, który ma umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z innym krajem, w którym podatnik uzyskuje dochód, może to wpłynąć na sposób, w jaki ten dochód jest opodatkowany.

  • Jaki jest najlepszy sposób na zabezpieczenie podatku u źródła?

    Zabezpieczanie podatku u źródła wymaga strategicznego planowania i ścisłego przestrzegania obowiązujących przepisów podatkowych. Oto kilka kroków, które mogą pomóc w tym procesie:

    1. Wykorzystaj umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli prowadzisz działalność w różnych jurysdykcjach, sprawdź, czy między tymi krajami obowiązują umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Te umowy mogą zniwelować lub zmniejszyć obciążenie podatkiem u źródła.
    2. Ustal status beneficjenta rzeczywistego. Wielokrotnie obciążenie podatkiem u źródła może zależeć od statusu beneficjenta rzeczywistego. Upewnij się, że jesteś w stanie udowodnić swój status, jeśli to konieczne.
    3. Planuj płatności z wyprzedzeniem. W niektórych jurysdykcjach możliwe są zwolnienia podatkowe dla określonych rodzajów płatności. Upewnij się, że masz celową strukturę płatności, która pozwoli Ci skorzystać z takich zwolnień.
    4. Utrzymaj odpowiednią dokumentację. W przypadku kontroli mogą być wymagane dowody zastosowania zwolnień lub stawek podatku. Ważne jest, aby utrzymywać rzetelną dokumentację.
    5. W razie potrzeby skonsultuj się z doradcą podatkowym. Obliczanie i zabezpieczanie podatku u źródła może być skomplikowane i różnić się w zależności od jurysdykcji. Profesjonalny doradca podatkowy może pomóc Ci zrozumieć i efektywnie zarządzać swoimi zobowiązaniami podatkowymi.
    6. Skontaktuj się z organem podatkowym. Możesz wykorzystać takie narzędzia jak wniosek o zwrot/nadpłatę podatku czy opinie o stosowaniu preferencji.

  • Jakie są najczęstsze błędy przy raportowaniu MDR?

    Zgłaszanie informacji w ramach MDR ( Mandatory Disclosure Rules) jest procesem, który wymaga precyzyjności i rzetelności, w ramach którego można łatwo popełnić błędy. Oto kilka z najczęściej występujących:

    1. Brak zgłoszenia. To najczęstszy błąd. Wiele firm może nawet nie zdawać sobie sprawy, że mają obowiązek zgłoszenia schematu podatkowego, a jego niedokonanie może prowadzić do poważnych konsekwencji prawnych. Pamiętaj, że warto okresowo przeprowadzać przegląd transakcji z perspektywy obowiązku zgłoszenia schematu podatkowego.
    2. Nieaktualne informacje. Rzetelne i aktualne informacje są kluczem do prawidłowego zgłoszenia. Firmy muszą stale monit zgłaszane na podstawie MDR mogą pochodzić z różnych działów. Brak właściwej komunikacji i współpracy między nimi może prowadzić do niekompletnych lub błędnych zgłoszeń.
    3. Błędy proceduralne. Obejmują one błędy w samym procesie zgłaszania, takie jak niewłaściwe formaty plików, błędy w datach czy błędy w identyfikacjach podmiotów.

    Najlepszym sposobem na uniknięcie tych błędów jest wypracowanie silnej polityki zgodności, zapewnienie odpowiedniej komunikacji między działami i regularne konsultacje z doradcami podatkowymi, w szczególności regularne przeglądanie transakcji z perspektywy obowiązku raportowania schematów podatkowych.

  • Co grozi w sytuacji raportowania MDR po terminie?

    Nieprzestrzeganie terminów zgłoszeń MDR (ang. Mandatory Disclosure Rules) może prowadzić do różnych konsekwencji, w zależności od krajowych przepisów. W Polsce, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym, nieraportowanie lub opóźnione raportowanie MDR może prowadzić do kar finansowych nakładanych w toku postępowania karnoskarbowego.

    Niedopełnienie obowiązku raportowania lub opóźnienie w raportowaniu może być uznane za przestępstwo skarbowe i skutkować nałożeniem kary grzywny. Wysokość grzywny może wynieść do 41 mln złotych.

    Należy podkreślić, że oprócz konsekwencji finansowych, niezdolność do właściwego przestrzegania przepisów MDR może prowadzić do negatywnych konsekwencji reputacyjnych, zarówno dla firmy, jak i osób odpowiedzialnych za zgłoszenia.

    Ważne jest, aby w razie wątpliwości, skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uzyskać specyficzne dla danego kraju informacje na temat konsekwencji opóźnionego lub niezgłoszonego raportowania MDR.

    Jeżeli spóźniłeś się z terminowym raportowaniem MDR dalej jest szansa zminimalizowania ryzyka wszczęcia postępowania karnoskarbowego. Koniecznie skontaktuj się z doradcą podatkowym, który pomoże zarządzić tą sytuacją (również poprzez złożenie tzw. czynnego żalu).

  • Jaka jest odpowiedzialność członków zarządu za podatki?

    Odpowiedzialność członków zarządu, w tym przypadku, odnosi się do sytuacji, gdy dochodzi do nieuiszczenia przez spółkę zobowiązań podatkowych albo nieprawidłowego rozliczenia zobowiązań podatkowych. W wielu krajach, w tym w Polsce, członkowie zarządu mogą być pociągnięci do osobistej odpowiedzialności za zaległości podatkowe.

    Członkowie zarządu mogą być odpowiedzialni za zobowiązania podatkowe firmy, jeżeli zaległości te powstają w wyniku działania lub zaniechania podjętego z ich winy. Co istotne członkowie zarządu są odpowiedzialni za nadzór nad całą działalnością Spółki, w tym również nad kwestią rozliczeń podatkowych.

    Przykładowe działania lub zaniechania, które mogą prowadzić do takiej odpowiedzialności, obejmują:

    1. Pozostawienie zobowiązań podatkowych firmy niezapłaconymi, podczas gdy spółka posiadała środki do ich uregulowania.
    2. Działanie lub zaniechanie działania przyczyniające się do niewypłacalności spółki, która prowadzi do niewypłacenia podatków.
    3. Nieprzestrzeganie przepisów dotyczących zgłaszania i płacenia podatków na rzecz firmy.

    Każda z tych sytuacji jest poważna i może prowadzić do konsekwencji prawnych, w tym do osobistej odpowiedzialności podatkowej. Jak zawsze, ważne jest skonsultowanie się z doradcą podatkowym, aby zrozumieć konkretne implikacje prawne dla każdego konkretnego przypadku.

  • Jak ograniczyć odpowiedzialność członków zarządu za podatki?

    Odpowiedzialność członków zarządu za zobowiązania podatkowe spółki może być znacząca, ale można podjąć pewne działania, aby ją zminimalizować:

    1. Ścisłe przestrzeganie przepisów podatkowych. Jest to najważniejszy krok w ograniczaniu potencjalnej odpowiedzialności. Każdy członek zarządu powinien być świadomy obowiązków podatkowych firmy i upewnić się, że są one terminowo spełnione.
    2. Wdrożenie procedur podatkowych. Firmy powinny wdrożyć jasne procedury i kontrole dotyczące zgłaszania i płatności podatków. Wyznaczanie odpowiedzialności oraz określanie procesów i terminów może pomóc uniknąć późnych lub brakujących płatności.
    3. Podpisanie umowy o współpracę. Podpisanie umowy pomiędzy spółką a członkami zarządu pozwala na zabezpieczenie interesów obu stron na wypadek ryzyka pociągnięcia do odpowiedzialności karnej skarbowej.
    4. Regularna kontrola sytuacji finansowej. Zarząd powinien regularnie monitorować sytuację finansową spółki i zapewnić, że są dostępne środki na pokrycie zobowiązań podatkowych.
    5. Ubezpieczenie. Istnieje możliwość wykupienia polisy ubezpieczeniowej (tzw. D&O), która może pokryć członków zarządu na wypadek odpowiedzialności.

    Zawsze warto skonsultować te kwestie z profesjonalnym doradcą podatkowym.

    Formularz kontaktowy

  • Jak najlepiej zabezpieczyć członków zarządu jeżeli chodzi o odpowiedzialność karno-skarbową?

    Odpowiedzialność karno-skarbowa członków zarządu jest poważnym zagadnieniem. Poniżej przedstawiamy kilka praktyk, które mogą zminimalizować ryzyko wystąpienia takiej odpowiedzialności:

    1. Edukacja. Wszyscy członkowie zarządu powinni być świadomi swoich obowiązków podatkowych i konsekwencji niewypełnienia ich. Regularne szkolenia i konsultacje z doradcą podatkowym są bardzo pomocne.
    2. Właściwe procedury i kontrole. Dobrze zaprojektowany i skuteczny system kontroli wewnętrznej jest kluczowy. Powinien on obejmować procedury zapewniające terminowe zgłaszanie i płacenie podatków. W szczególności tzw. procedurę KKS.
    3. Regularne audyty. Regularne audyty podatkowe przeprowadzane przez zewnętrznych biegłych rewidentów mogą pomóc we wczesnym wykrywaniu potencjalnych problemów.
    4. Ubezpieczenie. Istnieje ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej dla członków zarządu (tzw. polisa D&O), które zapewnia ochronę w przypadku zarzutów naruszenia obowiązków, w tym obowiązków podatkowych.

    Oczywiście te praktyki nie gwarantują całkowitej ochrony przed odpowiedzialnością karno-skarbową, ale mogą zdecydowanie pomóc zmniejszyć ryzyko. Zawsze warto skonsultować się z prawnikiem lub doradcą podatkowym, aby uzyskać porady dostosowane do specyficznej sytuacji spółki.

    Formularz kontaktowy

Co nas wyróżnia

Efektywność i skuteczność

Działamy ekspresowo i niezawodnie, gwarantując optymalne zarządzanie procesami podatkowymi. Skutecznie wspieramy naszych klientów w postępowaniach podatkowych. Lubimy wyzwania, jakimi są m.in. proceduralne sztuczki czy przedłużające się postępowania. Efektywnie zmierzamy do rozwiązania każdej sprawy z uwzględnieniem interesów biznesowych Klienta.

Komunikacja

Ułatwiamy komunikację z urzędami, tłumacząc skomplikowany język podatkowy, co sprawia, że kontrole są mniej uciążliwe. Znamy się na przepisach i, co najważniejsze, posługujemy się przystępnym językiem biznesu. 

Doświadczenie i nagrody

Nasz zespół tworzą prawnicy, którzy posiadają szeroką wiedzę w obszarze prawa podatkowego, kontroli i planowania podatkowego. Od lat jesteśmy nagradzani przez Dziennik Gazetę Prawną oraz Rzeczpospolitą jako czołowi eksperci postępowań podatkowych i sądowych. 

Międzynarodowa ekspertyza

Doświadczenie przy międzynarodowych projektach powoduje, że nasz zespół jest najlepszym wsparciem dla firm prowadzących operacje w wielu krajach.

Innowacyjne rozwiązania

Dzięki specjalizacji naszego zespołu znajdujemy nowoczesne i innowacyjne rozwiązania, aby efektywnie pomagać naszym Klientom. Odwracanie negatywnego orzecznictwa czy negatywnych skutków przepisów / praktyki ich stosowania niezgodnych z prawem międzynarodowym, to jedno z wyzwań, z którym z satysfakcją lubimy się mierzyć. 

Kompleksowa obsługa

Oferujemy kompleksowe usługi w zakresie doradztwa podatkowego, obejmujące zarówno bieżącą obsługę, jak i wsparcie w trakcie kontroli oraz planowanie strategii podatkowej. Patrzymy szeroko!

Zanika na szczęście przekonanie, że jeżeli podatnik korzysta w toku postępowania podatkowego ze wsparcia profesjonalnego pełnomocnika, to ma coś do ukrycia. Wręcz przeciwnie – dla organów podatkowych oznacza to poczucie wzajemnego zrozumienia i dążenia do współpracy ze strony podmiotu, który nie tyle chce ukryć coś przed organem, co zadbać o prawidłowy przebieg oraz merytoryczne zabezpieczenie postępowania.
Bartosz Czerwiński
EY Polska, Doradztwo Podatkowe, Partner

Nasz zespół

Silną stroną zespołu Postępowań Podatkowych i Sądowych jest wieloletnie doświadczenie w obszarze prawa podatkowego, które przekłada się na dokładne zrozumienie przepisów i ich praktycznego zastosowania.

Dysponujemy nie tylko szerokim spektrum wiedzy merytorycznej, ale także praktycznymi umiejętnościami negocjacji i reprezentacji firmy na każdym etapie postępowania podatkowego i sądowego.

Stawiamy na prostotę i zrozumiałą komunikację  tłumaczymy skomplikowane przepisy i procesy, aby nasz klient miał pełne zrozumienie swojej sytuacji. Przykładamy dużą wagę do budowania relacji opartej na zrozumieniu i równości z urzędami podatkowymi, pomagając klientom stać się partnerami, a nie tylko przedmiotami kontroli.

Wstecz

Doradztwo prawne

Dalej

Postępowania podatkowe i sądowe

Kontakt

Chcesz dowiedzieć się więcej? Skontaktuj się z nami.