Hoe de inzet van bankdata bijdraagt aan een efficiënte en inzichtrijke controle

Data-analyse heeft direct invloed op de wijze waarop wij als accountant het gesprek voeren met onze klanten. We stellen concretere vragen, delen andere inzichten en onze werkzaamheden hebben meer waarde en impact.

Bij steeds meer klanten gebruiken wij bij de datagedreven controle naast grootboekdata ook bankdata. Die bestaat uit banktransacties, zoals verwerkt door de bank, verrijkt met de details van de batchbetalingen. Dit is dus de informatie die organisaties gebruiken om banktransacties in het grootboek te verwerken. De inzet van deze bankdata is relevant omdat het ons meer zekerheid geeft dat verantwoorde bankboekingen in het grootboek ook daadwerkelijk banktransacties betreffen. Het grote voordeel voor onze klanten is dat naast extra inzichten in het betalingsproces, het aantal op te leveren bankafschriften tot het minimum beperkt wordt.

De analyse van bankdata in de risicoanalysefase van de controle vergroot het begrip van het inkomende en uitgaande geldverkeer. Waar komt het geld vandaan en waar gaat het naartoe? Voorheen werkten we met steekproeven op bankafschriften. Nu kijken wij naar de totale populatie van banktransacties. Dit alles draagt bij aan een gerichte controleaanpak op bankgerelateerde transacties. Bovendien bespaart het onze klanten werk omdat er tijdens de controle nog nauwelijks bankafschriften hoeven worden opgeleverd.

Vragen bij herkomst betalingen

Een controleteam heeft een aantal standaard analyses tot zijn beschikking, maar kan zelf - al dan niet in samenspraak met de klant - een specifieke data-analyse opzetten. Bij een internationaal opererende klant was sprake van een verhoogd risico op corruptie. Het controleteam zette hier een specifieke data-analyse op, waarbij ze de matching tussen de landen waaraan werd geleverd en de landen waar de betalingen vandaan kwamen analyseerden. Bij deze klant was sprake van een structurele mismatch tussen vestigingsplaats van enkele afnemers en landen van waaruit de betalingen kwamen, wat tot dan toe niet als zodanig was gesignaleerd.

De klant vond het vooral belangrijk dat de leveringen betaald werden, maar het controleteam zette op basis van de nieuwe inzichten vraagtekens bij de herkomst van een aantal substantiële betalingen. Nadat wij het management van de klant gewezen hebben op potentiële non-compliance, heeft de klant bij enkele grote partijen een onderzoek ingesteld naar de herkomst van de gelden. Zo helpen onze inzichten de klant haar risicomanagement te verbeteren en dragen ze bij aan de integriteit van de internationale handel in algemene zin.