Proces sporządzania konsolidacji sprawozdań finansowych
Proces konsolidacji finansowej polega na połączeniu sprawozdań finansowych wielu podmiotów w jeden zestaw raportów. Proces ten wymaga realizacji kilku istotnych kroków:
- Identyfikacja wszystkich spółek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i innych podmiotów, w których Twoja firma ma pakiet kontrolny lub znaczący wpływ. Następnie określenie zakresu własności lub kontroli Twojej firmy nad każdym podmiotem.
- Zgromadzenie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jej jednostek zależnych, Upewnienie się, że są one sporządzane przy użyciu spójnych zasad rachunkowości i dla tych samych okresów sprawozdawczych. Obejmuje to bilanse, rachunki zysków i strat, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własny.
- Przegląd sprawozdań finansowych pod kątem wszelkich transakcji wewnątrz grupowych, w tym sprzedaży wewnątrz grupy, pożyczek lub transferów. Eliminacja tych transakcji.
- Korekta z tytułu udziałów mniejszościowych jeśli nie posiadamy 100% udziałów w którejś z jednostek zależnych.
- Połączenie sprawozdań finansowych jednostki dominującej i jej spółek zależnych w jedno sprawozdanie finansowe. Polega to na agregowaniu aktywów, pasywów, kapitałów własnych, przychodów, kosztów i przepływów pieniężnych wszystkich jednostek objętych konsolidacją.
- Przegląd skonsolidowanych danych finansowych pod kątem dokładności, kompletności i zgodności z przyjętymi standardami rachunkowości.
Wyzwania związane z konsolidacją finansową
Pomimo rozwoju technologicznego w ostatnich dekadach, proces konsolidacji finansowej jest często nadal pracochłonny, czasochłonny a wraz z rozwojem firmy jego złożoność wzrasta. Największymi wyzwaniami, które sprawiają, że konsolidacja finansowa jest takim obciążeniem dla działów finansowych są:
- Czasochłonność procesu - konsolidacja finansowa może być długotrwałym przedsięwzięciem, szczególnie jeśli jest wykonywana ręcznie za pomocą arkuszy kalkulacyjnych bądź przy użyciu mało wydajnych i efektywnych systemów . Może to prowadzić do opóźnień w raportowaniu skonsolidowanych danych i zostawiać mniej czasu na analizę finansową oraz planowanie strategiczne.
- Duży nakład pracy manualnej i niski poziom automatyzacji procesów, co w konsekwencji prowadzi do niskiej jakości i niedokładnych danych
- Stale zmieniające się wymogi sprawozdawcze, zarówno w zakresie sprawozdawczości finansowej, jak i sprawozdawczości zarządcze
- Różne jurysdykcje mają różne standardy i regulacje rachunkowe. Zapewnienie zgodności ze wszystkimi odpowiednimi standardami podczas konsolidacji może być znaczącym wyzwaniem.
- Różne systemy ERP w poszczególnych spółkach zależnych zwiększają poziom złożoności procesu.
- Mnogość spółek raportujących w różnych walutach może utrudniać śledzenie i porównywanie wyników poszczególnych spółek.
Dobre praktyki do wykorzystania w procesie konsolidacji finansowej
Wdrożenie poniższych zasad pomoże Ci sprawniej i efektywniej przeprowadzić proces konsolidacji:
Ustal politykę konsolidacji – zapewni to stosowanie, w poszczególnych okresach sprawozdawczych, jednolitych zasady grupowania, ewidencjonowania oraz wyceny operacji gospodarczych, aktywów i pasywów, co jest wymagane jedną z podstawowych zasad rachunkowości, jaką jest zasadą ciągłości. Kluczowe elementy skutecznej polityki:
- Jasno określ cel polityki i podmioty, których dotyczy.
- Określ standardy rachunkowości, których należy przestrzegać, takie jak: polskie standardy rachunkowości, IFRS bądź US GAAP.
- Podaj wytyczne dotyczące postępowania z takimi elementami jak udziały mniejszościowe, transakcje między grupowe i przeliczenia walutowe.
Określ zasady przeglądu skonsolidowanych sprawozdań i sposób ich zatwierdzania. Wybierz odpowiednie oprogramowanie księgowe - nowoczesne oprogramowanie księgowe automatyzuje wiele żmudnych zadań związanych z konsolidacją, od agregacji danych po eliminacje między grupowe. Przyspiesza to nie tylko proces, ale także zmniejsza ryzyko błędów ludzkich. Wybierając oprogramowanie bierz pod uwagę następujące czynniki:
- Użyteczność: Oprogramowanie powinno być przyjazne dla użytkownika, z intuicyjnymi interfejsami i jasnymi podziałami pracy.
- Możliwości integracji: Powinno się bezproblemowo integrować z innymi systemami i narzędziami finansowymi.
- Skalowalność: W miarę wzrostu organizacji oprogramowanie powinno być w stanie obsłużyć zwiększone wolumeny danych i złożoności procesów.
- Wsparcie i szkolenie: Upewnij się, że dostawca oferuje solidne opcje wsparcia i szkolenia.
Zmodernizuj i zautomatyzuj proces
W dobie cyfrowej poleganie wyłącznie na arkuszach kalkulacyjnych i wpisach ręcznych jest zarówno nieefektywne, jak i ryzykowne. Narzędzia automatyzacji mogą obsługiwać duże bazy danych, przeprowadzać obliczenia w czasie rzeczywistym i zapewniać integralność danych. Korzyści z automatyzacji:
- Efektywność - zautomatyzowane procesy znacznie skracają czas potrzebny na konsolidację.
- Dokładność - eliminacja ręcznego wprowadzania danych drastycznie zmniejsza szanse na błędy.
- Zgodność - automatyzacja zapewnia zgodność ze standardami rachunkowości i wymogami regulacyjnymi, co ułatwia i przyspiesza analizę danych.
Podsumowanie
Wybór odpowiedniego narzędzia do konsolidacji finansowej jest kluczowy dla efektywnego zarządzania finansami w firmie. Nowoczesne narzędzia oferują zaawansowane funkcjonalności, które nie tylko dostarczają skonsolidowanych danych, ale również, dzięki wykorzystaniu sztucznej inteligencji i uczenia maszynowego, automatyzują powtarzalne zadania, dostarczają analitykę predykcyjną do przewidywania wyników finansowych, identyfikują anomalie i niespójności w danych, przewidują i rekomendują korekty, a co za tym idzie wspierają organizacje w podejmowaniu strategicznych decyzji.
Wybierając narzędzie do konsolidacji danych finansowych warto ocenić, które funkcjonalności są najbardziej istotne z punktu widzenia jej specyficznych wymagań i w jakim stopniu dane narzędzie jest w stanie pokryć potrzeby organizacji. Poza stroną funkcjonalną systemu, warto wziąć pod uwagę takie kryteria, jak skalowalność, łatwość integracji, zgodność z regulacjami, jak również łatwe dostosowanie do zmian w przepisach, bezpieczeństwo, użyteczność jakość i dostępność wsparcia technicznego oraz regularne aktualizacje oprogramowania.
