Capítulo 1
Cómo se están transformando las empresas
Encontrar el equilibrio adecuado entre realizar actividades rutinarias y hacer contribuciones más complejas a su negocio puede requerir nuevas inversiones.
Como se indicó anteriormente, muchas empresas están considerando o ya están transformando sus modelos operativos para lograr el equilibrio crítico entre las actividades rutinarias y las contribuciones más complejas a los objetivos comerciales.
Con los costos como un área clave, no es sorprendente que los presupuestos de impuestos y finanzas estén cambiando hacia actividades estratégicas. Y, teniendo en cuenta los cambios significativos y recientes en la política fiscal global, como el acuerdo de introducir nuevas normas fiscales mínimas globales, esto parecería tener sentido.
El enfoque estratégico en la asignación de recursos ayudará a las organizaciones no solo a mantenerse al día con el estado actual, sino también a planificar el inevitable cambio regulatorio del futuro.
Esto significa que las empresas que alejan el presupuesto de las actividades rutinarias, como el cumplimiento tributario, deberán asegurarse de que el gasto se reasigne de manera efectiva.
Esta ha sido la experiencia de SAP, que ha aprovechado la red global de EY y las inversiones en tecnología para mejorar sus propias capacidades de cumplimiento tributario.
“La digitalización y la globalización han tenido un gran impacto en las economías, afectando la vida de las personas en todo el mundo”, dice Kirsten Birnbaum, Head of Global Tax, SAP SE. “Y el impacto seguramente aumentará en el futuro. Trabajar con una red global de especialistas y utilizar nuestras tecnologías de manera conjunta nos ha permitido aumentar considerablemente nuestra eficiencia en el cumplimiento tributario. Tenemos más espacio para centrarnos en las actividades estratégicas, y eso es un gran beneficio para la empresa".
No se puede subestimar la importancia de contar con tecnología avanzada.El 70 % de los encuestados dice que tiene la intención de invertir 2 millones de dólares o más durante los próximos tres años (esto aumenta al 85 % para las organizaciones con ingresos de 30 mil millones de dólares o más).
Las funciones de impuestos y finanzas también deberán tener un enfoque láser en los siguientes tres desafíos clave: talento, legislación y regulación, y tecnología y datos. Lograr todo esto puede ayudarlos a desbloquear el poder de hacer más.
Capítulo 2
La presión del talento se hace más fuerte
Los trabajadores que exigen más flexibilidad después de la pandemia crean más desafíos para las empresas –y sus funciones fiscales y financieras.
Todas las funciones comerciales, incluidos los departamentos de impuestos y finanzas, enfrentan dificultades para atraer y retener al talento adecuado. Incluso antes de la pandemia, los trabajadores exigían cada vez más flexibilidad en una variedad de formas: arreglos de trabajo flexibles, oportunidades de adscripción, un mayor énfasis en el bienestar y mayores expectativas en torno al desarrollo y el avance profesional. Las empresas también han estado bajo una presión cada vez mayor para alinear sus valores y políticas ESG con los valores de los colaboradores, ya que estos últimos evalúan no solo dónde y cómo trabajan, sino también por qué trabajan.
La pandemia aceleró estos cambios en el lugar de trabajo y dejó a los empleadores luchando contra los desafíos logísticos que resultan de los acuerdos flexibles. Estos desafíos incluyeron la implementación de nuevos protocolos de salud y seguridad para los trabajadores in situ, asegurándose de que tenían la tecnología adecuada para realizar sus actividades a distancia y gestionar las operaciones comerciales como de costumbre.
Muchos de estos arreglos flexibles, particularmente el trabajo remoto, se han afianzado. De acuerdo con la encuesta EY Work Reimagined Employee Survey de 2021, 9 de cada 10 encuestados quieren flexibilidad en el lugar y el momento en que trabajan, con el 54 % afirmando que es probable que dejen de trabajar si no se les ofrece esa flexibilidad. Al mismo tiempo, el 35 % de los empleadores quiere un retorno completo a la oficina después de la pandemia. Por supuesto, con 'La gran renuncia' siendo noticia y muchas industrias enfrentando escasez de mano de obra, los trabajadores tienen más apalancamiento que nunca. Pero los trabajadores no solo están renunciando a aprovechar el poder recién encontrado, sino que la encuesta descubrió que están explorando roles alineados con experiencias más satisfactorias.
Diferentes trabajadores quieren cosas diferentes y hay muchas personas que están deseando más interacción humana en el lugar de trabajo, ya que un número creciente de colaboradores han sido contratados y abandonados durante la pandemia sin reunirse con sus colegas en persona. Pero en los casos en los que los trabajadores salieron de las ciudades hacia las zonas rurales con menores costos de vida y en los que se trasladaron a diferentes países para estar más cerca de su familia, las empresas enfrentaron requisitos de cumplimiento tributario en las jurisdicciones donde los colaboradores crearon un establecimiento permanente.De hecho, el 55% de los encuestados cree que enfrentará más riesgos de establecimiento permanente en los próximos dos años, en tanto los colaboradores continúen trabajando de forma remota. Estos riesgos solo se intensificarán a medida que la cultura laboral desde cualquier lugar se vuelva más común.
Coincidentemente, las personas con la combinación adecuada de técnicas tributarias especializadas y habilidades en datos, procesos y tecnología son escasas; el 95 % de los encuestados cree que su personal de impuestos y finanzas necesita aumentar sus habilidades técnicas tributarias con habilidades en datos, procesos y tecnología en los próximos dos años.
Y, así como es difícil encontrar trabajadores con habilidades especializadas en algunas industrias que enfrentan escasez de mano de obra, este tipo de profesionales de impuestos modernos puede ser difícil de encontrar y contratar.
En muchos casos, es más fácil trabajar con un proveedor que invierte en el desarrollo de sus propios profesionales de impuestos que también tienen conocimientos sobre cómo aprovechar los datos para cumplir con las obligaciones y brindar información a la empresa en general.
“La flexibilidad es la nueva moneda para los colaboradores. De hecho, el 54 % dice que se iría si no lo tuviera”, dice Marna Ricker, EY Americas Vice Chair – Tax. “Entre la escasez de talento en impuestos y finanzas, el seguimiento y la declaración de impuestos de la fuerza laboral remota y la necesidad de transformarse de manera rentable, las empresas recurren cada vez más a sus proveedores de servicios en busca de una visión técnica y tecnológica para acelerar y elevar el impacto de sus departamentos de impuestos y finanzas".
Capítulo 3
El ritmo del cambio legislativo y regulatorio se está acelerando
El ritmo rápido del cambio legislativo y regulatorio se aceleró durante la pandemia, y pronto podría llegar a una sobrecarga.
La legislación y la regulación sufrieron cambios sísmicos durante la pandemia. Los gobiernos han aprobado más de 33,6 billones de dólares en programas de apoyo y estímulo, o el equivalente al 39 % del Producto Interno Bruto (PIB) Global según el Fondo Monetario Internacional (FMI). En muchos casos, el alivio tomó la forma de medidas fiscales, muchas de ellas temporales.
A medida que el mundo emerge de la pandemia, las funciones tributarias y financieras tienen que lidiar con una reversión de políticas temporales, un retorno a una visión a más largo plazo y una reforma tributaria que ya estaba ganando velocidad antes de COVID-19.
"Los gobiernos se centran en su estabilidad fiscal y probablemente buscarán recuperar lo que se gastó en la pandemia," dice Eng Ping Yeo, EY Asia-Pacific Tax Leader. "Esto significa que el ritmo ya de por sí rápido del cambio legislativo y regulatorio podría acelerarse. Las empresas también tienen que lidiar con una mayor aplicación de la ley fiscal, lo que ejercerá presiones adicionales sobre los recursos”.
Los desarrollos de política más significativos han sido impulsados por el proyecto de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para abordar los desafíos fiscales de la globalización y la digitalización de la economía, incluido el acuerdo de octubre de 2021 sobre nuevas reglas de impuestos mínimos globales con un tasa de al menos 15 %.
Esta reforma fiscal global se establece en el contexto del cambio de política que se lleva a cabo en todo el mundo. En los Estados Unidos, por ejemplo, han habido propuestas para aumentar significativamente la tasa del impuesto corporativo del 21 % – aunque la legislación actual no incluye dicho aumento, las discusiones aún están en un estado de flujo. En el Reino Unido, la tasa de impuesto corporativo aumentará del 19 % al 25 % en abril de 2023 para todas las empresas afectadas. Y estos son solo dos ejemplos de cambios importantes y continuos.
Las dificultades a las que se enfrentan las organizaciones en este cambiante panorama fiscal global son significativas. Según la encuesta EY International Tax and Transfer Pricing Survey de 2021, el 76 % de los encuestados dicen que están siendo desafiados por el gran volumen, ritmo y complejidad de las reformas fiscales globales. Pero esto es solo una parte de la imagen.
"Aunque mantenerse al día con el panorama normativo y legislativo es fundamental, los equipos de impuestos también están teniendo que lidiar con los cambios en las obligaciones de declaración", dice Bridget Walsh, EY EMEIA Tax Managing Partner. “Las autoridades fiscales se han vuelto cada vez más sofisticadas en los últimos años y un cambio continuo a la presentación digital, sumado a un movimiento hacia la presentación de informes en tiempo real o casi en tiempo real, está aumentando los requisitos de cumplimiento, riesgo y costo”.
Según la encuesta TFO, el 59 % de los encuestados cree que cumplir con los requisitos de declaración de impuestos digitales emergentes aumentará el costo de ejecutar las funciones fiscales y financieras.
El costo del cumplimiento también será considerable: el 83 % de todas las empresas espera gastar al menos 5 millones de dólares (un promedio de 11.1 millones de dólares) para cumplir con los requisitos emergentes de presentación de impuestos digitales durante los próximos cinco años (aumentando al 92 % para las empresas con ingresos de 30 mil millones dólares o más y un gasto promedio de 13.2 millones de dólares).
Declaraciones de impuestos digitales emergentes
59 %de los encuestados cree que el cumplimiento de los requisitos de declaración de impuestos digitales emergentes aumentará el costo de ejecutar la función de impuestos y finanzas.
Como siempre ocurre, el cumplimiento no es opcional. Pero a medida que las autoridades fiscales buscan recuperar el apoyo brindado durante la pandemia y reducir el cumplimiento y la declaración de impuestos, es probable que estos cambios tengan un efecto significativo en los próximos años. Tal vez no sea sorprendente entonces que la encuesta EY Tax Risk and Controversy Survey de 2021 identificara que el 53 % de los líderes fiscales espera una mayor aplicación de impuestos en los próximos tres años.
Capítulo 4
Los datos y la tecnología adecuados pueden ayudar
Los datos y la tecnología ayudaron a las empresas a sobrevivir a la pandemia y ahora muchas buscan soluciones para mantenerse conectadas y en cumplimiento.
El acceso a los datos actualizados y a la tecnología es clave para lograr transparencia en el panorama fiscal global en constante cambio. Esto se hizo muy claro para muchas organizaciones durante la pandemia, ya que los equipos de impuestos y finanzas, muchos de los cuales estaban separados de los archivos de su lugar de trabajo, lucharon por cumplir con las obligaciones básicas de cumplimiento, como presentar declaraciones de impuestos y lidiar con la actividad de auditoría de las autoridades fiscales.
Las funciones fiscales y financieras también pueden aportar más valor a toda la empresa cuando tienen tecnología avanzada y datos a su disposición, porque son capaces de proyectar mejor las implicaciones fiscales de decisiones de negocio que van desde adquisiciones y disposiciones hasta el impacto de los cambios en las leyes fiscales.
La C-suite ha reconocido el papel importante que juega la tecnología y cómo las funciones fiscales y financieras pueden ser socios de valor agregado para el negocio. El 37 % de los encuestados (incluido el 41 % de los directores financieros) cree que la falta de un plan sostenible para los datos y la tecnología es el mayor obstáculo para lograr la visión de su función fiscal y financiera. Esto se eleva al 50 % para las empresas más grandes con ingresos de más de 30 mil millones de dólares. Lo anterior demuestra claramente que hay mucho trabajo de transformación por hacer.
La tecnología puede ser un gasto significativo para el presupuesto de un equipo de impuestos. En promedio, quienes respondieron la encuesta TFO dicen que gastarán 4 millones de dólares en tecnología fiscal durante los próximos tres años. Mientras tanto, una gran cantidad de empresas buscan reducir costos y trabajan para desarrollar internamente las capacidades tecnológicas necesarias.Por lo tanto, no es sorprendente que el 56 % haya priorizado el trabajo con un proveedor que tenga capacidades significativas en datos, tecnología y la entrega de centros de servicios compartidos –aumentando hasta el 68 % para aquellas empresas con ingresos anuales de más de 30 mil millones de dólares.
"La transformación digital que permite ofrecer servicios innovadores en finanzas, contabilidad e impuestos, está ayudando a las organizaciones a obtener información estratégica más relevante y procesable para su negocio, a menudo con un costo más bajo", dice Daniel Goff, Vice President, Worldwide Tax and Trade, Microsoft. “Pero la transformación se ve diferente para diferentes empresas. Algunos quieren desarrollar capacidades internas. Algunos prefieren fusionarse con un proveedor. A menudo, es mejor adoptar un enfoque híbrido. Las empresas que emprenden tales transformaciones están mejor posicionadas para redirigir los recursos y enfocarse en las cuestiones financieras y fiscales más estratégicas”.
Capítulo 5
4 pasos para una transformación exitosa
La evaluación continua es clave para una transformación exitosa, ya sea de <em>co-sourcing</em>, la construcción de capacidad interna o un híbrido de ambos.
La transformación brinda a los líderes fiscales y financieros el poder de dar forma a la estrategia, innovar y tener un mayor impacto en el negocio. Puede transformar los impuestos de una función de cumplimiento, de negocio "como de costumbre" en una que ayude a los líderes de la organización a comprender el panorama completo de decisiones empresariales más amplias.
Las funciones de impuestos y finanzas necesitan una estrategia de transformación que sea holística, flexible y tenga el alcance para evolucionar y adaptarse a los cambiantes panoramas de talento, regulatorios y tecnológicos para estar lo más preparados posible para el futuro.
La transformación puede tomar muchas formas. Algunas empresas pueden decidir abordar estos desafíos internamente. Otros pueden invertir en un acuerdo de co-sourcing. Muchos elegirán un modelo híbrido con elementos de ambos. Sin embargo, no existe un enfoque único para todos; las empresas deben elegir su propio camino a seguir.
Los siguientes pasos pueden actuar como una guía para una transformación exitosa y sólida:
1. Volver a evaluar el modelo operativo
Incluso si ha realizado cambios transformadores en su modelo operativo, se deben realizar evaluaciones continuas para mantenerse actualizado. Sus prioridades en torno a los controles de costos, la creación de valor y la gestión de riesgos pueden cambiar a medida que reevalúe cómo la función de impuestos y finanzas contribuye a la estrategia de negocio general. La evaluación continua lo ayudará a identificar brechas en las personas y la tecnología a medida que busca preparar su modelo operativo para el futuro.
2. Determinar qué se mantiene internamente
Puede decidir sobre la entrega interna de actividades que considere de mayor valor y mejor calidad — por ejemplo, planificar o gestionar la controversia fiscal. Sin embargo, para hacerlo con éxito, se requiere un grado de transformación interna para optimizar a las personas, los procesos de datos y la tecnología existentes.
3. Decidir qué se subcontrata
Puede ser más ventajoso subcontratar algunas actividades, especialmente aquellas que son más rutinarias, como la finalización de declaraciones de impuestos, presentaciones regulatorias y recopilación de datos. Las tareas altamente repetibles, impulsadas por datos y basadas en reglas pueden realizarse de manera más eficiente a través del co-sourcing con un tercero.
4. Considerar un enfoque híbrido
Puede decidir que un enfoque híbrido funciona mejor: continuar siendo propietario de algunos procesos y actividades fiscales y financieros críticos, mientras que subcontrata a otros. El enfoque híbrido más eficaz puede mejorar tanto la eficacia como la eficiencia al mismo tiempo que empodera a su gente para que se conviertan en socios de valor agregado para la empresa centrándose en actividades que mejoran los resultados. Conectar las actividades internas y de fuentes compartidas proporcionará un mayor valor.
Si bien un enfoque interno le permite desarrollar y hacer crecer su propio equipo y mejorar el control y la flexibilidad, la contratación conjunta con un tercero puede reducir los costos fiscales generales, controlar los gastos de IT impredecibles y redirigir los recursos internos a actividades más estratégicas. También permite a las organizaciones aprovechar las inversiones considerables y continuas del proveedor en el talento y la tecnología necesarios para mantenerse al día con un mundo en constante cambio.
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Resumen
La transformación de las funciones fiscales y financieras pasó de ser una ambición a convertirse en realidad para la mayoría de las empresas, según la encuesta EY Tax and Finance Operations Survey de 2022. La pandemia de COVID-19 es en parte responsable, agravando los desafíos en torno al talento y complicando aún más un panorama legislativo y regulatorio fiscal ya de por sí complejo. Las empresas que están experimentando una transformación están eligiendo una serie de enfoques, desde subcontratar algunas actividades hasta mejorar sus propias capacidades internas. En muchos casos, están adoptando un enfoque híbrido que se adapte mejor a sus necesidades individuales.
