Cómo los trabajadores varados por la crisis están creando problemas fiscales involuntarios

Las personas a las que se les permite viajar pueden verse ahora sometidas a controles sanitarios y a cuarentena al llegar a su destino. Pero miles de otros – incluyendo a los que viajan por negocios a corto plazo y a los que tienen permiso de trabajo – siguen varados.

Algunos están atrapados en un país más allá de la expiración de su contrato o visado. Otros están encerrados en algún lugar que no es su lugar de residencia, o al que no están asignados, porque viajaron allí por seguridad o para mantener a sus familias y simplemente no han podido salir.

A medida que la pandemia avanza, muchos de estos trabajadores varados siguen trabajando para sus empleadores, lo que genera complejidad e incertidumbre.

"Para mantener la estructura corporativa de una empresa, se requiere que ciertas acciones sean llevadas a cabo por ciertos individuos en ciertos lugares", explica Timothy Dalton, EY Global Business Travel Leader. "Así que, a medida que la gente se queda varada, estamos viendo muchas consecuencias no deseadas en torno a los impuestos, por ejemplo. El tema de los trabajadores varados será absolutamente crítico en los próximos 12 a 18 meses."

Sanciones inesperadas

Uno de los principales riesgos tributarios es el del establecimiento permanente, mecanismo que permite juzgar el derecho de un país a percibir ingresos fiscales de una empresa extranjera. El establecimiento permanente solía estar bien definido: el país podía simplemente señalar un almacén y una fábrica de propiedad extranjera en su territorio para respaldar su reclamación de impuestos. Sin embargo, en la era móvil y digital, a las empresas les preocupa que un ejecutivo desamparado pueda desencadenar el establecimiento permanente simplemente por seguir trabajando desde un lugar temporal.

"El primer dolor de cabeza de cualquier empresa es determinar si realmente hay un establecimiento permanente", dice Ian Scott, EY Asia-Pacific International Tax and Transaction Services Leader.

"El segundo es determinar si eso desencadena una obligación de presentación. Podría haber sanciones muy importantes por no presentar la solicitud o por errores en la presentación, especialmente si el ejecutivo es superior y la empresa no tiene mucha sustancia en el extranjero. Podría crear una presencia imponible considerable muy rápidamente".

Si bien la cuestión de los trabajadores varados es compleja y de rápida evolución, las empresas pueden hacer mucho para protegerse. Aquí hay cuatro consideraciones clave.

1. Las empresas deben primero evaluar con precisión sus circunstancias inmediatas. Las empresas deben comprender qué países están proporcionando ayuda y clemencia y cuáles no, y asegurarse de que la información esté actualizada. Esto requiere un monitoreo regular país por país.

2. La evaluación exacta también incluye saber dónde están los trabajadores en primer lugar. Y eso no siempre es tan simple como parece. "Una gran organización tendrá gente viajando por negocios todo el tiempo", dice Orme. "Yo viajo cientos de miles de kilómetros al año. Es muy difícil de rastrear. No conozco a ningún cliente que pueda decirte, en dos horas, dónde está toda su gente."

Si bien muchas empresas hacen un seguimiento de la ubicación de los empleados mediante la aprobación de los viajes y los procesos en torno al reembolso de gastos, actualmente existen herramientas sofisticadas, incluidas las aplicaciones móviles, para gestionar el riesgo relacionado con el personal en esta área. Además de rastrear la ubicación, pueden activar alertas cuando el trabajador móvil se acerca a los umbrales permitidos para permanecer en esa ubicación.

3. Los trabajadores deben recibir protocolos que les ayuden a evitar el establecimiento permanente. Por ejemplo, las empresas podrían estipular que los trabajadores no deberían pasar más de 30 ó 90 días en una jurisdicción determinada. Las actividades deben limitarse a las que se consideren apropiadas por esa jurisdicción y los protocolos de la empresa.

4. A medida que se vayan levantando las restricciones de viaje, la cuestión de cómo proteger a las personas seguirá siendo fundamental para las organizaciones. Las empresas podrán sacar a las personas varadas, pero ¿cómo lo abordarán? El establecimiento de prioridades es clave.

"Mira lo que es crítico", dice Seema Farazi, EY Global Immigration Partner and EMEIA COVID-19 PAS Response Leader. "¿Dónde están sus personas de alto riesgo varadas? ¿Dónde tienes gente con situaciones familiares complicadas? ¿Dónde están las personas críticas para el negocio que necesitan ser trasladadas rápidamente? ¿Cuáles son los lugares clave a los que necesita viajar?

"Tienes que envolver tus brazos alrededor de esa población, dónde se mueven, su historia de viajes, y cuál es su exposición potencial. Luego enfóquese en lo que se puede lograr contra las restricciones actuales y acuerde el curso de acción correcto para su gente y su negocio".

La nueva normalidad

Con el virus bajo control en algunos países, como Nueva Zelanda, los pensamientos se dirigen de forma bastante natural a lo que sucede a continuación. Sin embargo, con otros países preparándose para una segunda ola, incluso la Primera Ministra de Nueva Zelanda Jacinda Ardern reconoce que los controles fronterizos permanecerán en su lugar por algún tiempo. Es probable que los viajes restringidos formen parte de la próxima normalidad del mundo de los negocios.

"Mucha gente ve el tema de los trabajadores varados como un asunto temporal", dice Dalton. "Pero creo que habrá un nivel de permanencia en él."

A medida que el mundo encuentre su ritmo post-pandémico, algunos aspectos del mundo de los negocios permanecerán sin cambios. A pesar de las restricciones de viaje, la movilidad global – tanto de nuevos talentos como de ejecutivos – seguirá siendo el alma de los negocios internacionales modernos.

Por ello, las empresas necesitarán políticas sobre la localización de contactos, las evaluaciones sanitarias, la certificación y la cuarentena – que probablemente sean requisitos del movimiento global. Para lograrlo, necesitarán integrar y coordinar varias partes de su organización.

"La movilidad es ahora como jugar al ajedrez en tres tableros diferentes", dice Orme. "Va a ser más difícil viajar, así que pensemos estratégicamente a quiénes destinamos, dónde y qué usamos como equilibrio para formular esa decisión. ¿Las implicaciones fiscales anulan las consecuencias de la inmigración? ¿Dónde encaja la salud y la seguridad?

"Y cuando se trate de consecuencias no deseadas, como activar el establecimiento permanente, asegúrate de que tu gente de impuestos hable con tu gente de inmigración y con tu gente de movilidad. Es un salto. Es todo un cambio de paradigma. Es completamente diferente".

Cabe señalar que la evolución de las restricciones a los viajes, si bien crea complejidad y riesgo para los trabajadores varados, no es necesariamente totalmente negativa.

"La cuestión de los trabajadores varados será un poco un campo de minas, pero incluso las crisis ofrecen oportunidades", concluye Dalton. "Los bienes raíces y los viajes son dos de los mayores costos para cualquier organización, y esta es una gran oportunidad para hacer ahorros significativos.

"Si los viajes se restringen y más gente trabaja a distancia, las compañías pueden reducir sus costos de viaje y deshacerse de sus inmuebles corporativos. Las oportunidades y ventajas que las empresas pueden aprovechar de esta crisis pueden superar a las minas terrestres".