- El 84 % de los profesionales de precios de transferencia dicen que corren el riesgo de sufrir una doble imposición debido a las reformas fiscales globales
- El 75 % cita los sistemas dispares y el uso ineficaz de la tecnología como un desafío clave
- El aumento de los riesgos impulsa la certidumbre de los precios de transferencia
La reforma fiscal global, el uso ineficaz de la tecnología y la incertidumbre económica están ejerciendo una presión significativa sobre las capacidades de precios de transferencia (TP, por sus siglas en inglés) de las empresas, según la Encuesta Internacional de Impuestos y Precios de Transferencia 2024 de EY.
Los precios de transferencia son una función fiscal fundamental para las organizaciones de todo el mundo, que supervisan las transacciones corporativas internas, incluidos los pagos transfronterizos entre filiales, los arrendamientos de propiedades y las licencias de propiedad intelectual (PI, por sus siglas en inglés).
Las empresas que respondieron esperan que ahora estemos entrando en un período de inestabilidad de las tasas impositivas efectivas, impulsado por factores como los cambios en las cadenas de suministros, la reforma fiscal mundial y la inflación.
La encuesta global realizada a 1.000 profesionales y stakeholders en materia de precios de transferencia, en 47 jurisdicciones, revela que el 84 % de los encuestados se enfrenta a un riesgo "moderado" o "significativo" de doble imposición como resultado de la reforma fiscal global, y el 71 % afirma que los impuestos mínimos globales tendrán un impacto "moderado" o "significativo" en sus políticas de precios de transferencia. La demanda de certidumbre avanzada sobre las posiciones de precios de transferencia se duplica.
Tracee Fultz, EY Global Transfer Pricing Leader, dice:
"Las complejidades en torno a la implementación de la reforma tributaria global continúan afectando a los departamentos tributarios. Debido al mayor riesgo de doble imposición, obtener certezas es primordial. Esto requiere un giro fundamental de la planificación fiscal a la construcción de la mayor certidumbre posible en las posiciones de precios de transferencia, lo que significa ser lo más proactivo posible en el tratamiento de las controversias anticipadas y actuales".
Factores externos que afectan a las estrategias de precios de transferencia
La cascada de presiones externas que afectan a las decisiones empresariales más amplias está complicando el papel de los líderes de TP. De los encuestados, el 77 % dice que la inflación tendrá un impacto "moderado" o "significativo" en su política de precios de transferencia durante los próximos tres años, mientras que el 51 % dice que las tasas de interés más altas han impactado en el precio de su deuda intercompañía a mediano y largo plazo.
Los cambios en las cadenas de suministros y los compromisos con los objetivos ambientales, sociales y de gobernanza (ESG, por sus siglas en inglés) añaden nuevos desafíos. El 28 % ya ha cambiado su política de precios de transferencia para tener en cuenta la política ESG, mientras que el 42 % dice que sus organizaciones han trasladado la producción de una jurisdicción a otra en los últimos tres años debido a problemas geopolíticos. Más de seis de cada diez (62 %) anticipan que los cambios en las cadenas de suministros también tendrán un impacto "moderado" o "significativo" en su política de TP en los próximos tres años.
Fultz dice: "A medida que las organizaciones ajustan sus estrategias operativas para hacer frente al riesgo de la cadena de suministros y cumplir con sus ambiciones climáticas, los departamentos fiscales también deberán ajustar el enfoque de precios de transferencia para alinearse con los objetivos comerciales en evolución. Se necesita una hoja de ruta clara para estandarizar los datos de impuestos y precios de transferencia para que se pueda acceder a ellos y analizarlos de manera eficiente para ayudar a las empresas a reaccionar mejor a estos desafíos".
Adopción de tecnologías emergentes para impulsar el valor estratégico
El setenta y cinco por ciento de los encuestados dice que el uso ineficaz de la tecnología fue su primer o segundo mayor desafío, mientras que el 67 % clasificó la "mala calidad de los datos" como su primer o segundo mayor desafío. Curiosamente, el 73 % dice que invertir en una tecnología de precios de transferencia operativa más sofisticada daría como resultado una mejora "moderada" o "significativa" en la gestión de riesgos, y el 88 % cita que espera que la tecnología de TP ahorre dinero a su organización en los próximos tres años.
Marna Ricker, EY Global Vice Chair – Tax, dice:
"Las empresas se enfrentan ahora a muchos requisitos de declaración de impuestos nuevos y extremadamente complejos a nivel mundial, y más en el horizonte. Muchos de estos requisitos incluyen la tributación en la fuente a medida que se produce una transacción".
"Las tecnologías nuevas y emergentes, como la Inteligencia Artificial generativa (GenAI, por sus siglas en inglés), la automatización robótica y la computación cuántica, serán clave para ayudar a los profesionales de impuestos a satisfacer estas demandas. Sin embargo, en la actualidad, muchos se encuentran en las primeras etapas de aprendizaje de cómo usar e implementar dichas tecnologías. Es importante que las organizaciones prioricen los impuestos en su hoja de ruta de transformación de datos y tecnología para ayudar a garantizar que sus equipos estén equipados para hacer frente a estos desafíos".
El aumento de los riesgos impulsa la certidumbre de los precios de transferencia
La encuesta muestra un aumento dramático en las empresas que recurren a los acuerdos anticipados de precios (APA, por sus siglas en inglés), que permiten a las empresas negociar los términos de sus transacciones entre empresas con los administradores tributarios durante varios años antes de presentar declaraciones de impuestos, para crear una mayor certeza en torno a sus posiciones TP y más valor en un mundo de Erosión de la base gravable y transferencia de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés) 2.0: el 61 % y el 59 % dicen que los APA bilaterales y multilaterales, respectivamente, serán "muy útiles", frente al 34 % y el 30 %, respectivamente, en 2021. Además, el 59 % de los encuestados afirma que los APA unilaterales serán "muy útiles" para gestionar la controversia relacionada con los TP en los próximos tres años, más del doble que el 29 % de los encuestados en 2021.
Fultz dice: "Es hora de que las funciones de precios de transferencia rompan con su trayectoria lineal tradicional en la que primero planifican, implementan y, en última instancia, defienden posiciones. En su lugar, deben centrarse en la mejor estrategia para lograr la certidumbre. Esto incluye tener planes de resolución de disputas respaldados por la automatización y los datos estándar".
En última instancia, las políticas de TP están respaldadas por hechos y datos comerciales. El panorama actual de cambios normativos y fiscales significa que los profesionales del sector de los precios de transferencia y de los impuestos también tendrán que adoptar un papel más proactivo en la asociación con la C-suite para obtener una mayor certidumbre en torno a los precios de transferencia y responder con anticipación a las perturbaciones económicas y geopolíticas.
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Acerca de la encuesta
La Encuesta de Impuestos Internacionales y Precios de Transferencia 2024 de EY se realizó entre septiembre y octubre de 2023 . El estudio doble ciego consultó a 1.000 ejecutivos de grandes empresas en 47 jurisdicciones y en 19 industrias sobre una variedad de temas internacionales de impuestos y precios de transferencia. La organización EY no fue identificada como patrocinadora de la encuesta.
